您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
產生可抵扣暫時性差異會計分錄(應納稅暫時性差異會計分錄)
日期：2023-03-17 14:37:59
點擊：
產生可抵扣暫時性差異的賬務處理，這是一個較為復雜的問題，小編下面就來講講可抵扣暫時性差異，當期增加的可抵扣暫時性差異的形成是有背景的。
形成可抵扣暫時性差異的賬務處理
1、應納稅暫時性差異
資產賬面價值>資產計稅依據 負債賬面價值<負債計稅依據
借：所得稅費用
貸：應交稅費----應交所得稅
遞延所得稅負債
當期差額在貸方，體現為 遞延所得稅負債，以后從借方轉出，將使應納稅所得額增加。
2、可抵扣暫時性差異
資產賬面價值<資產計稅依據 負債賬面價值>負債計稅依據
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費----應交所得稅
當期差額在借方，體現為 遞延所得稅資產，以后從貸方轉出，將使應納稅所得額減少。
賬面價值與其計稅基礎這對概念建立聯系是新會計準則出來以后的事情，賬面價值的概念是會計上的概念，早就有，不希奇。計稅基礎是新概念。計稅基礎說白了就是稅務上用以計稅的收入或費用(強調計稅用的資產和負債)，是地地道道的稅務收入和稅務費用，我們知道，收入和費用由于會計和稅務站在不同的角度上看問題，天生就有差異，在它倆眼里，收入和費用的范圍是不一樣的。如，國債利息收入1000元，會計上是收入，稅務上認為它不是收入，因為它免稅，收入的賬面價值是1000，計稅基礎是0，這就是賬面價值與計稅基礎的差異。收入方面賬面價值與計稅基礎不同的地方還不算多。資產和費用方面就多了。
推薦閱讀：
看過《產生可抵扣暫時性差異會計分錄(應納稅暫時性差異會計分錄)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5602人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1974人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
