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遞延所得稅資產是什么意思(遞延所得稅舉例說明)
日期：2023-03-17 14:37:59
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遞延所得稅資產是什么意思?
遞延所得稅資產指的是未來預計可以用來抵稅的資產。遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延就表示延期確認的企業所得稅，假如一個會計事項將來會讓企業少交企業所得的，那么就稱作遞延所得稅資產;假如一個會計事項將來會讓企業多交企業所得的，就稱作遞延所得稅負債。
下面來看看遞延所得稅的舉例說明：
例如1：如果2018年虧損50萬，稅法規定這個虧損可以在未來5年內彌補，如果在2019年彌補虧損50萬元，那么2019年的應納稅所得額就可以減少，企業所得稅也可以減少，在2018年就要確認為遞延所得稅資產，金額為50萬*25%(看自身企業適用的稅率)，在2019年彌補時，再確認為遞延所得稅負債，相互沖銷。
例如2：對于固定資產，新政策出臺，500萬以下的設備器具都可以一次性計入當期費用在所得稅前扣除。這只是稅法這么規定，但是會計上還是要分期折舊入成本費用。那么就存在稅會差異，開始，稅法上全部入費用，會計上計入費用小于稅法。當期就要調增費用，調減應納稅所得額，少交稅，這時要確認一筆遞延所得稅負債。但是后期每年都有折舊，會計上費用大于稅法規定的費用，這時就要調減費用，調增應納稅所得額，每年調增遞延所得稅負債金額。
總結：如果一個會計事項今年匯算清繳時調增或調減了。未來是需要做相反操作的，需要確認相應的遞延所得稅。
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