您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
增量留抵退稅會計分錄(增量留抵退稅申報表怎么填寫)
日期：2023-03-17 14:37:49
點擊：
增值稅留抵退稅，是指將增值稅一般納稅人當期進項稅額高于銷項稅額時產生未抵扣完的進項稅額即留抵稅額，退還給企業。當我們實際收到增值稅留抵退稅款時應該做以下會計分錄。
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
增量留抵退稅申報表怎么填寫
這么做分錄的一個重要原因是下個月在申報增值稅時這個金額會填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。而這個欄次屬于本期進項稅額轉出額明細，也就是這么做會計分錄的原因是為了和申報表填寫要求一致。
注意第3列留抵退稅本期扣除額的金額取決于報表附列資料(五)第8 行當期新增可用于扣除的留抵退稅額與第9 行上期結存可用于扣除的留抵退稅額之和與第1 行第1列增值稅稅額與第1 行第2 列增值稅免抵稅額之和孰低。
舉個例子5月份主表增值稅本期應補(退)稅額60萬，增值稅免抵稅額為0，5月份當期新增可用于扣除的留抵退稅額30萬，上期結存可用于扣除的留抵退稅額0，由于30+0<60+0，根據孰低原則，這個時候附列資料(五)第3列留抵退稅本期扣除額填寫30萬,第8 行填寫金額30萬，第9 行上期結存可用于扣除的留抵退稅額為0，第10行結轉下期可用于扣除的留抵退稅額為0。這個時候附加稅的計稅依據是(60+0-30)=30萬，也就是放在以前會形成30萬的留抵稅額減少以后的附加稅，現在這30萬的留抵稅額已經提前退了，那么在計稅依據里就把它提前扣除了，否則附加稅就會重復扣除。
,
推薦閱讀：
看過《增量留抵退稅會計分錄(增量留抵退稅申報表怎么填寫)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5602人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1974人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
