高新企業稅籌，高新技術企業納稅籌劃

本站小編昨天收到過很多粉絲的留言，大多都是有關于高新技術企業納稅籌劃的問題，為此我們也圍繞“高新企業稅籌”在粉絲社群里進行過討論。同時秉著專業負責的態度，我們將該問題整理出來，通過本篇文章來為大家進行分享。如果目前您正在為高新企業稅籌的問題而苦惱，那么您也可以通過文章下方聯系我們，我們會給您一對一的專業服務。接下來就讓我們一起了解一下！

高新技術企業稅收籌劃的背景

法律主觀：

對新認定的生產性高新技術企業實行兩年免征企業所得稅、八年減半征收企業所得稅的優惠。對現有的高新技術企業，除享受原有“二免六減半”的企業所得稅優惠外，增加兩年減半征收企業所得稅的優惠。企業按規定享受減免企業所得稅優惠政策期滿后，當年出口產品產值達到當年產品產值70%以上的，經稅務部門核實，按10%的稅率征收企業所得稅。經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，五年免征企業所得稅、營業稅，返還增值稅地方分成部分的50%;之后三年，減半征收企業所得稅、營業稅，返還增值稅地方分成部分的50%.高新技術企業引進高新技術經過消化、吸收的新項目投產后，不論該企業以前年度是否享受過所得稅減免優惠，經市政府有關部門認定、稅務部門批準，該項目所獲利潤三年免征企業所得稅。高新技術企業和高新技術項目獎勵和分配給員工的股份，凡再投入企業生產經營的，免征個人所得稅;已分紅或者轉讓的，按實際收益額計征個人所得稅。高新技術企業和高新技術項目的增值稅，可以上一年為基數，新增增值稅的地方分成部分，從1998年起(新認定的高新技術企業和高新技術項目從被認定之年算起)三年內由市財政部門返還50%，屬于國家級新產品試制鑒定計劃或試生產計劃的產品，以及在我市首家生產的發明專利產品自產品銷售之日起三年內;省市級新產品試制鑒定計劃或試生產計劃的產品，以及在我市首家生產的實用新型專利產品自產品銷售之日起兩年內，經市有關部門審定，由市財政部門對該產品新增利潤實際繳納的所得稅實行全額返還，對新增增值稅的地方分成部分返還50%.對從事高新技術產品開發企業自行研制的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得，年凈收入在50萬元以下的部分免征企業所得稅，超過的部分依法繳納企業所得稅敏棚;對科研單位、高等院校進行技術轉讓、技術咨詢、技術培訓、技術服務所得，年凈收入在100萬元以下的部分毀拿滲免征企業所得稅，超過的部分減半征收企業所得稅。對上述技術成果轉讓及其轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓的收入，免征營業稅。高新技術企業和高新技術項目所簽訂的技術合同免征印花稅。高新技術企業和高新技術項目新建或新購置的生產經營場所，自建成或購置之日起五年內免征房產稅。高新技術企業和高新技術項目的科研、生產用地，免收土地使用權出讓金;免收購置生產經營用房的交易手續費和產權登記費以及相關收費;契稅由財政部門按實際交納額給予返還。高新技術企業可按當年銷售額的3%-5%提取技術開發費用。對從事集成電路、移動通信和程控交換機、軟件、電子計算機、生物技術和新材料等產品生產的企業，經批準可按5%-10%的比例提取。所提取的技術開發費當年未使用完的，余額可結轉下一年度，實行差額補提。高新技術企業和高新技術項目的生產和科研設備，根據實際情況，并按有纖脊關制度規定，實行加速折舊，以促進企業設備更新和技術改造。

畢業論文選了高新技術企業所得稅納稅籌劃，請問該怎么

寫過很多，這個反正很好寫，你要多去找找資料那些問題沒什么的，你自己參考參考下。

1.稅收籌劃概述

1.1 稅收籌劃的定義

稅收籌劃是指納稅人或其代理人在合理合法的前提下，自覺地運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識，采取合法合理或“非違法”的手碧戚段，以期降低稅收成本服務于企業價值最大化的經濟行為。

1.2 稅收籌劃的特征

1.2.1 行為的合法性

合法性是稅收籌劃最本質的，也是稅收籌劃區別于一切稅收欺詐行為的根本標志。

1.2.2 時間的事前性

事前性指納稅人對各項納稅事宜事先做出安排，在各項悔宏陵經營活動發生之前就把稅收當作一個內在的成本做出考慮。

1.2.3 現實的目的性

稅收籌劃的目的就是合理合法地減少稅收成本，取得稅收收益。

1.2.4 行為主體為納稅人

稅收籌劃是納稅人或代理人將其所掌握稅收知識、會計知識、法學知識、財務管理知識等綜合知識自覺地運用到自己的日常經營行為中，其目的就是在合理合法的前提下，將其稅收成本最小化。

1.3我國高新技術企業納稅籌劃的意義

企絕弊業所得稅作為我國稅收重要來源，是僅次于增值稅的第二大稅種。

2、我國高新技術企業所得稅納稅籌劃現狀

我國現行所得稅政策的優惠方式單一，基本上局限于稅額的定期減免和優惠稅率，要真正享受這些優惠，其前提是企業必須有利潤，利潤越多，優惠越多，這就體現在對有利潤企業的事后扶持，對虧損和微利企業則起不到任何鼓勵作用。

2.1企業自身籌劃目的不明確

企業所得稅是國家對企業所創造的經營成果的部分無償占有，它的征收客觀上減少了企業可以自由支配的財富。由于企業所得稅是直接稅，有不易轉嫁的特點，所以企業認為只要有利潤就要繳納所得稅。

新形勢下企業應該如何進行稅務籌劃？

稅收籌劃不等于以各種手段開發票進行抵稅，僅僅通過開票實現稅務籌劃的策略是最愚蠢的策略。

合理的稅收籌劃可以從以下幾個方面來組織：

合理利用靈活薯肢用工模式可以大幅降低企業的用工成本，最高可達70%，但需要注意用工形式、內容、合同簽訂方式、記賬方式等等，避免稽查的風險。需要注意的事項包括用工模式設計及社保基數的核定、合同設計和風險控制、個稅代征通道的合規性和相關的賬務處理細節。

對于增值稅來說，稅負率在4%以上可以考慮做增值稅籌劃，主要是在進項抵扣上進行處理。缺進項類型企業的增值稅合規可以選擇公司注冊地的稅收優惠政策，如按照保稅區增值稅地方留存50%，返還80%，綜合40%計算。個體戶個稅按照1.5%計算。

企業所得稅，可通過研發經費加計扣除的應用進行籌劃。研發經費加計扣除可節稅的金額=（研發人員的用工成本+研發所用設備的成本/3）*75%*企業所得稅率。難點在于研發行為的界定、研發費用的正確歸集和研發輔助賬的編制。

以上僅為幾個方面的稅收籌劃，便于節省企業的開支，從而增加企業利潤。更為專業的稅收籌劃還是需要專業的公司來進行，從而避免被誤導。

總之呢，要做好稅收籌劃就必須對稅法有充分的研究，并長時間保持與稅務部門的互動，不懂的就要勤于去問，相信對于這么專業的領域并不是每個人都能了解的了的，需要下功夫。

從實務的角度可分為事前規劃與現狀優化兩種，從而達到三個目標：

首先， 排除現存的可能性風險 ，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標就是通過事前的周密分析和規劃，排除擬進行的交易或事項在未來可能發生的稅收風險，在企業現存基礎上找到現有的稅收風險，找到其存在的原因，設計出解決方案，從而消除該風險，避免該風險導致企業承擔不必要的成本。

其次， 消除稅收非效率 ，優化稅收管理現狀。通過對現狀的審閱和優化，發現企業重復納稅、可享有而未享有的稅收優惠，在綜合考量的基礎上，采取措施加以優化和改進。

最后， 重組結構和模式，為適用更優稅收政策創造條件 。一是家族成員層面的稅負籌劃，考慮各種股權架構對股東及家族成員和家族持有期間及退出時點的稅收影響；二是經營層面的稅負籌劃，如家族企業和家族成員個人的流轉稅、企業所得稅、財產稅、行為稅昌行、個人所得稅等，通過籌劃降低經營層面的稅負，從而提高盈利水平。

生活中比較常見的稅務籌劃的12種方法，大家可以根據這耐手嘩12種方法來合理的進行避稅。

1、企業選址

企業擴張時，我們需要合理布局生產資料和生產能力，主要是從生產經營需要的角度來考慮的。在《企業所得稅法》中有明確規定“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準”。

雖然這些地區有些屬于落后地區，但是對于企業來說，企業入駐這些地區可以享受相對較低的稅率，對于企業節稅來說可以起到較為積極的作用。有些地區為了吸引投資，加速城市的發展開放了各種優惠政策，比如用政府財政金對企業進行補貼、獎勵等，這些都是對企業有利的稅收優惠，可以給企業帶來更多的利益，并同當地經濟共同發展，達到雙贏的局面。

2、創立獨立的公司

重新注冊一家獨立的銷售公司，可以用來分擔企業的招待費用、廣告費以及應繳納的各項稅金。假設一個企業的年銷售收入為 ，業務招待費為 N，則當年可抵扣的招待費用為 x5‰與 Nx60% 的較小者，只有在 x5‰ =Nx60% 時企業才能完全抵扣業務招待費，即 N=0.83%。但是企業的招待費不可能完全按照這個比率來實現。

3 、用有限的資金做更多的事，說起來很復雜，但是很簡單就可以實現

收入確認的延遲：在時間上做功課，最主要的目的就是利用資金的時間價值，如果企業在交易中處在優勢地位，可以在合同中約定最遲收款日期，到期后再開具發票。但是對方企業在這個日期之前就將貨款完全付清，企業卻沒有將開具銷項發票，此時，企業就可以占有這部分資金的使用權，可以利用這些資金做更多的事情。

延期支付或分期支付：同理，企業可以在合同中約定付款日期，在到達付款日期之前，企業收到貨物并沒有付款，此時企業依然有這部分資金的使用權，根據資金的時間價值理論，企業可以用這些資金賺取更多的利潤。

4、合理利用法規

根據法規規定：“研發費用計入當期損益未形成無形資產的，按照起當年研發費用實際發生額的 50% 直接抵扣。”“研發費用形成無形資產的按照該無形資產的 150% 在稅前攤銷。”所以企業可以加大研發費用的投入，以此來降低稅基。

5、樹立正確的納稅觀念

我們要樹立守法意識，主觀上不能有偷、逃稅的觀念。要加強企業財務人員的學習，時刻隨著國家法律的變動更新自己的稅法知識，不能落后于法律。要樹立全局意識，使稅收籌劃的方案與企業的發展目標相一致，要選擇能夠使企業發展最大化的稅收籌劃方案，而不是能夠給企業節稅更多，卻不能給企業帶來發展的方案。

1.每一筆票據要認真審核，杜絕白票。

2.對大額發票應上網即時認證。

3.合同款一定要照章付款。

4.個稅要做好事前準備工作。

5.營業，城建，教育增值的說等，要詳知。

6.關于企業薪酬，薪酬學習可以找我。

納稅籌劃必須在事先進行規劃，可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是在事后進行籌劃。應該讓稅務部門也參與進來，和他們及時溝通，聽取他們的意見，以避免企業不必要的稅收浪費，建議可以先下載一個騰博智企APP，在上面可以免費咨詢稅務籌劃的相關問題。

1、降低計稅依據

2、降低適用稅率

3、加大可抵扣稅額

4、直接減免稅款

5、延遲納稅時間

6、規避或轉換納稅義務

7、尋找稅務洼地

8、防范納稅風險

新形勢下企業該如何稅務籌劃？——合理利用政策差異進行節稅！

通過政府出臺的稅收優惠政策實現降負的目的

總部經濟招商即稅收低洼地政策的模式起源于上海，而后湖北，重慶等等都有這樣的政策，在國外也有這樣的方式，列如阿里巴巴，騰訊等大型企業都是在注冊地上有考究的，總部經濟招商模式是在經濟大環境下運營而生的產物，在國家宏觀經濟不做大的調控之下，稅收低洼地政策是相當穩定的。

方案參考: 地區優惠政策： 需要入駐園區享受核定征收、財政扶持，歡迎留言、私信,我會第一時間回復。

稅務籌劃是指納稅人在稅收法律許可的范圍內，當存在多種納稅方案可供選擇時，以稅收政策為導向，通過投資、理財、組織、經營等事項的事先安排和策劃以達到稅后財務利益最大化的經濟行為。

如何給公司做稅務籌劃

很多公司老板也希望可以做好稅務籌劃，苦于不知如何給公司做稅務籌劃，指望公司財務往往沒有專業知識支撐，最好的方式還是尋求專業稅收籌劃公司。下面就來解析如何給公司做稅務籌劃：

1 做好前期規劃

這是作為每個企業投資者首先須抓住的基本要點，更是高新技術企業稅收籌劃能否成功的關鍵。

2 明智選擇納稅人身份

高新技術企業銷售、進口貨物以及提供增 值稅應稅勞務都須依法交納增值 稅。增 值稅的納稅人按其經營規模及會計核算健全與否，劃分為一般納稅人和小規模納稅人。增 值稅一般納稅人有權按規定領購、使用增 值稅專用發 票，享有進項稅額的抵扣權;

3 利潤大化原則

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和別的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。具體來講，原計稅工資標準取消，可以按實際支出列支;廣 告費和業務宣傳費扣除標準、捐贈扣除標準、研發費用加計扣除條件放開，對于內資企業來說，扣除限額獲得大幅提升。高新技術企業可以在新所得稅法限額內，在不違規的前提下，采用“就高不就低”的原則，即在規定范圍內充分列支工資、捐贈、研發費用及廣 告費和業務宣傳費等，盡量使扣除數額大化，實現企業稅后利潤大化。

4 用足用好優 惠政策

新設高新技術企業需經營一年以上，新設立有軟件類經營項目的企業可以考慮先通過申請認定“雙軟”企業資格，獲取“二免三減半”的稅收優 惠政策，五年經營期滿后，再申請高新技術企業優 惠政策，能獲取更大的稅收利益;無法掛靠“雙軟”企業獲得優 惠政策的企業，可以通過收購并變更設立一年以上的公司獲取高新技術企業的稅收優 惠政策。

“漢興，按秦之敝，諸侯記起，民失作業，而大饑饉，凡米石五千，人相食，死者過半。高祖以是約法省禁輕田租，十五而稅一”。漢高祖吸取秦亡教訓，輕徭薄賦，實行“十五稅一”的政策，及至漢文帝時期，又有“田租減半”之詔，也就是采取“三十稅一”的政策。

企業要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點：

1.選擇稅務籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優惠政策

一般在稅種設計時，都設有稅收優惠條款，企業如果充分利用稅收優惠條款，就可享受節稅效益。

3.改變納稅人構成

企業在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實施的增值稅和營業稅暫行條例的規定下，企業寧愿選擇作為營業稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規模納稅人。因為營業稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規模納稅人的總體稅負輕。

4.影響應納稅額的基本因素

影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，稅法規定企業應納稅所得額= 收入總額- 允許扣除項目金額，具體計算過程中又規定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業進行稅務籌劃有了一定的空間。

5.重視財務管理環節

企業財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節稅優勢。

稅收籌劃通常來說就是和李杰說西說重話，已經引起了越來越多企業的重視，成為許多中小型企業必須考慮的問題之一。那么企業到底要如何做好稅收籌劃呢？

方法/步驟

1/4 分步閱讀

選擇稅負彈性的大的稅種，稅負彈性越大，稅收籌劃潛力也越大，比如企業所得稅。

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符合稅收優惠政策，一般在稅種設計時都設有稅收優惠條款，如果企業充分利用續充優惠條款即可享受節稅效益。

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改變納稅人結構，企業在進行稅務籌劃之前，要考慮能否避開成為某種納稅人，如在1944年實施的增值稅和營業稅的規定下，企業寧愿選擇作為增值稅的納稅人，而非營業稅納稅人，因為增值稅的總體稅負比營業稅的總體稅負輕。

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重視財務管理環節，企業財務管理過程中也涉及到稅務籌劃工作，比如公司負債的利息可以作為所得稅扣除項目進行稅前扣稅，從而享受所得稅優惠，而股息支付，不能作為扣除項目進行稅前扣除，因此，債務資本籌劃就有節稅優勢。

談談高新技術納稅籌劃論文怎么寫呀

給你個思路：首先是高新技術可以申請高新技術企業，享受企業所得稅15%的低稅率。同時你要申請高新技術企業就必須列支研究開發費，其中符合稅務政策的研究開發費可以在所得稅匯算時50%加計扣除。然后就是技術開發、轉讓所得500萬以內免征企業所得稅，500萬以上減半征收企業所得稅。同時你的技術開發、轉讓收入減免營業稅。同時還可以計提相關的獎酬金，降低企業的工資性費用。如果你是軟件企業的話，還有增值稅3%的優惠。隨便寫寫，光高新技術企業一項政策的籌劃就能寫出上萬字了。你這個題挺大的啟薯。 高新技術納稅籌劃主要涉及增值稅、營業稅、企業所得稅 增值稅：自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不征收企業所得稅。 營業稅：對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術悄棚者服務業務取得的收入，免征營業稅。 這里談一下工資性費用的問題：對于上述收入在經過合同認定后，可以提取獎酬金，發給對相關技術開發項目有貢和陪獻的個人，次比獎酬金不計入工資額度，不用交納相關的工資性費用。 所得稅：一是對于符合國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的所得稅優惠稅率，其中對于研究開發費用占銷售收入總額的比例作出了規定，此處的研究開發費的列支參見：《財政部關于企業加強研發費用財務管理的若干意見》 財企[2007]194號。 二是創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 三是一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。 四是企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，此處研究開發費的歸集范圍參見：《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知 國稅發[2008]116號。 有以下幾個政策可以參考享受： 《關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203號） 《高新技術企業認定管理辦法》國科發火[2008]172號、《科學技術部、財政部、國家稅務總局關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火[2008]362號） 《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號） 《關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅［2000］25號） 企業所得稅法

記得采納啊

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