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企業(yè)所得稅匯算退稅賬務處理怎么做(企業(yè)所得稅退稅會計處理分錄)
日期：2023-04-19 09:23:47
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企業(yè)所得稅匯算退稅賬務處理怎么做?
如果出現(xiàn)預繳金額和應繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢?企業(yè)所得稅退稅會計處理分錄如下：
若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅-1Q
應交稅費—應交企業(yè)所得稅-2Q
應交稅費—應交企業(yè)所得稅-3Q
應交稅費—應交企業(yè)所得稅-4Q
貸：所得稅費用-1Q
所得稅費用-2Q
所得稅費用-3Q
所得稅費用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度，實際分錄建議分開)
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：所得稅費用
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
【04】接著，對損益進行結(jié)轉(zhuǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
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