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匯算清繳所得稅退回怎么做賬(所得稅退回會計分錄)
匯算清繳所得稅退回怎么做賬?
所得稅退稅(補(bǔ)交)分為兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
匯算清繳所得稅退回
1.年終匯算多交退稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
PS：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
所得稅退回會計分錄
1.征前減免所得稅
企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
2.先征后退
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅費(fèi)用
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