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代發工資怎么做賬(代發工資的賬務處理)
日期：2023-04-18 17:31:09
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對于會計人員而言，掌握工資發放的會計處理尤其重要。工資發放若是屬于委托代發的形式，具體應如何做賬?
代發工資怎么做賬?
代發工資的賬務處理：甲公司代乙公司發工資，甲和乙之間首先建立了往來賬關系。
1、甲公司的賬務處理
借：其它應收款——乙公司
貸：銀行存款
2、乙公司的賬務處理
先計提工資：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
3、乙公司請甲公司代發工資時，乙公司的賬務處理
借：應付職工薪酬——工資
貸：其它應付款——甲公司
應付職工薪酬——社保
應付職工薪酬——公積金
應交稅費——應交個人所得稅
4、乙公司打款給甲公司的賬務處理
甲公司做以下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其它應收款——乙公司
乙公司做以下會計分錄：
借：其它應付款——甲公司
貸：銀行存款
應付職工薪酬屬于負債類科目，核算企業按規定發放給職工的各種薪酬。
按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。
其他應付款包括應收的各種賠款、罰款;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項;備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);他各種應收、暫付款項等。
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