內(nèi)部控制審計(jì)是一種現(xiàn)代審計(jì)程序，通過(guò)審核、分析、測(cè)試和評(píng)定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確定其可信的程序，從而確定內(nèi)部控制的有效性。那么，內(nèi)部控制審計(jì)主要審查哪些內(nèi)容呢?

1、內(nèi)控管理制度的完善情況

主要包括內(nèi)部管理制度是否健全完善，實(shí)施是否有效。不兼容職位是否剝離，薪酬管理體系是否健全完善，內(nèi)部授權(quán)審批控制制度，重大事項(xiàng)決策會(huì)簽制度是否健全完善，是否依據(jù)本單位具體情況和權(quán)責(zé)平等原則成立聯(lián)合工作組，是否確定領(lǐng)導(dǎo)部門或領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。是否加強(qiáng)預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管束，使預(yù)算管理貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。是否構(gòu)建資產(chǎn)的日常管理制度和定期盤點(diǎn)制度，采用資產(chǎn)記錄、實(shí)體保管、定期盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算等措施，確保資產(chǎn)的安全完成。是否建立健全本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中是否明確規(guī)定了各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表格和票據(jù)，并要求相關(guān)人員按規(guī)定填寫(xiě)、審核、歸檔和保管。是否建立健全與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的信息披露制度，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位具體情況，確定信息披露的內(nèi)容、范圍、方法和程序。

2、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況

主要包括是否構(gòu)建員工培訓(xùn)、考核、輪崗等制度;員工是否具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力，尤其是內(nèi)部控制關(guān)鍵職位的員工是否具備與其職位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力。是否按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。是否加強(qiáng)內(nèi)控關(guān)鍵職位員工的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高其專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。

3、預(yù)算管理情況

主要包括本單位各部門在預(yù)算編制過(guò)程中是否有足夠的溝通和協(xié)調(diào)，預(yù)算編制是否與資產(chǎn)配置相結(jié)合，預(yù)算編制是否與具體工作相對(duì)應(yīng);預(yù)算是否按照皮膚的金額和支出范圍執(zhí)行，進(jìn)度是否合理，是否沒(méi)有預(yù)算，是否超支等;最終賬目是否完整及時(shí)。

4、收支管理情況

主要包括是否實(shí)現(xiàn)收入的集中管理，是否按規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提供相關(guān)收入憑證，是否按規(guī)定保管和使用印章、票據(jù);是否按規(guī)定審核各類支出憑證的真實(shí)性、合法性，是否存在利用虛假票據(jù)獲取資金的情況。

5、政府采購(gòu)管理情況

主要包括政策采購(gòu)業(yè)務(wù)是否按照預(yù)算、計(jì)劃和政策采購(gòu)規(guī)定組織實(shí)施，驗(yàn)收程序是否按照政策采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行，政府采購(gòu)相關(guān)檔案是否按照規(guī)定保存。

6、資產(chǎn)管理情況

主要包括資產(chǎn)是否實(shí)現(xiàn)集中管理，使用責(zé)任是否明確，資產(chǎn)是否定期清點(diǎn)，帳實(shí)不符是否及時(shí)處理，資產(chǎn)是否按規(guī)定處置。

7、建設(shè)項(xiàng)目管理情況

主要包括是否按預(yù)算投資，嚴(yán)格履行審批程序，構(gòu)建有效的招標(biāo)控制制度;是否存在截留、挪用、挪用或挪用建設(shè)項(xiàng)目資金的行為;建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案是否按規(guī)定保管，交接手續(xù)是否及時(shí)辦理。

8、合同管理情況

主要包括是否實(shí)現(xiàn)合同案例管理，明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件，有效監(jiān)督合同履行情況，構(gòu)建合同爭(zhēng)議協(xié)調(diào)機(jī)制。

以上就是關(guān)于“內(nèi)控審計(jì)主要審查哪些內(nèi)容”的相關(guān)介紹了。其實(shí)內(nèi)控審計(jì)主要也是為了確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過(guò)程，是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。

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