第一章 總則

第一條 為實現公司各項經營指標，控制費用開支，規范管理費用預算，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司內各部門的管理費用預算工作。

第三條 職責劃分

(一)各職能部門，負責提出部門預算目標及確定依據，編制部門預算，并執行預算方案。

(二)財務部門，負責匯總、審查、分析、平衡各部門預算，提出調整建議，召開預算會議討論、修改預算方案，對預算執行情況進行監督和考核。

第二章 管理費用預算編制管理

第四條 費用預算是以公司總體目標為起點，以業務需求為導向，基于業務活動且全程考慮成本推動因素的管理方法，應堅持以下原則。

(一)統一管理、各負其責。

(二)量入為出、收支平衡。

(三)統籌兼顧、確保重點。

(四)需求牽引、勤儉節約。

第五條 管理費用預算編制程序

在公司提出總體目標之后，各部門從公司的總目標和自身的責任目標出發編制預算方案，在方案中必須詳細說明提出項目的目的、性質、作用以及需要開支的費用數額。費用預算編制的程序包括如下五個步驟。

(一)確定預算目標。財務部根據公司的費用控制總目標和指標，分配各部門管理費用的控制范圍和指標。

(二)開展費用預測，編報費用基礎草算。在第四季度末，各職能部門根據財務部提供的財務活動歷史資料，并考慮實際的工作目標和計劃，對下一年的財務活動做出全面測算。在12月月末至預算年份的1月初，按照財務部的要求編制費用基礎草算并上報。

(三)編制費用預算。財務人員根據各部門預測的費用草算，從實際需要與可能出發，逐項審核，將審定的費用劃分成可控費用與不可控費用，編制匯總費用預算報告，并報財務總監和總經理審批。

(四)編制季度費用預算及費用執行情況表。各部門以年度預算為依據，結合各自部門費用發生時間、期限和會計報告期間，編制季度費用預算以及季度費用執行情況表，在下季度初的幾日內報財務部。財務人員在審核、匯總資料后，報財務總監和總經理審批。

(五)編制月度資金預算。在月度預算的編制中要突出對現金流的管理控制作用，要求費用的支出和控制必須具體、明確，如差旅費用，擬出差地點、人員、事項、期限、預計費用等，費用責任到人。

第六條 管理費用預算編制注意事項

(一)根據目標利潤確定增加或減少的比例確定總的管理費用預算。

(二)編制足以反映現實的預算，避免預算過于煩瑣。

(三)應劃定預算的控制責任，劃清各責任人的實際業績。

(四)在預算控制過程中，應注意預算控制不是對現狀本身的控制，而是對發展趨勢的控制。

(五)一般情況下，管理費用中相對固定的費用均要求有一定的降幅，如果固定費用部分增加，均需要公司管理層對增加原因加以詳細解釋。

(六)管理費用占營業收入的比重越低，代表公司的費用控制能力越優秀，行政管理的效率越高。

第三章 管理費用預算執行過程管理

第七條 管理費用預算執行程序

(一)管理費用預算方案在經過財務部審核和總經理批準后，以文件的形式下發至各費用執行部門，各部門必須遵照執行。

(二)各部門在收到本部門的管理費用預算方案后，應對本部門項目所需費用進行比較分析，權衡輕重、區分層次，劃出等級，挑出先后，分析的目的在于判斷各個項目費用開支的合理程度、先后順序及對本部門業務活動的影響，并對重點費用支出的項目進行控制。

(三)資金分配方案確定后，執行中如有偏離預算的地方、要及時糾正，如有特殊情況要及時修正，如果是預算本身問題要找出原因，總結經驗加以提高。

(四)每季度各部門費用實際發生額由財務部發送各部門，報表應包含詳細的明細形式，以便于各部門進行分析核對。

(五)各部門根據財務部發送的報表，根據實際產生的費用及實際費用與預算額之間的差異進行分析，并出具詳細的季度預算執行情況分析報告。

第八條 管理費用預算執行考核

(一)財務部負責人根據各部門季度實際發生的費用與預算費用分析情況，根據差額范圍對各部門進行合理評分。

(二)財務部將評分好的部門費用考核表提交到人力資源管理職能部門，由人力資源管理職能部門將其納入部門季度業績考核。

第四章 附則

第九條 本辦法由財務部負責編制、修訂與解釋。

第十條 本辦法自頒布之日起實施。

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