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計提稅費的分錄怎么做(稅金及附加的賬務處理)
日期：2023-04-18 16:49:12
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分享實際工作中經常會遇到的稅費的賬務處理技巧，希望對大家有幫助。
上篇分享計入“稅金及附加”的稅費，企業所得稅的相關賬務處理。
稅金及附加
該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、環境保護稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、教育費附加、礦產資源補償費、排污費等相關稅費。
【溫馨提示】企業繳納的地方教育附加、文化事業建設費、地方水利建設基金等，也應通過“稅金及附加”科目核算。
該科目屬于損益類科目，在利潤表中“稅金及附加”項目中列示。
賬務處理及開機分錄
計提時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費--應交消費稅等
繳納時：
借：應交稅費--應交消費稅等
貸：銀行存款
企業所得稅
企業所得稅額的計算公式：
應交所得稅=應納稅所得額*25%
【計稅方法】
預扣預繳時：
應納稅所得額=利潤=主營業務收入-主營業務成本-稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-銷售費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出
匯算清繳時：
應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
所得稅費用屬于損益類科目，在利潤表中通過“所得稅費用”項目列示
【溫馨提示】稅金及附加影響稅前利潤（利潤總額）可以依法稅前扣除；所得稅費用影響稅后利潤（凈利潤），不得稅前扣除。
[賬務處理】
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
繳納時：
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
以上是今天的分享，下篇分享個人所得稅、增值稅、計入資產的其他稅的賬務處理。
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