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所得稅費用借貸方向表示什么意思(所得稅費用的賬務處理分錄)
日期：2023-03-17 15:14:05
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所得稅費用借貸方向表示什么意思?
所得稅費用借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
所得稅費用的賬務處理如下：
企業所得稅的會計分錄區分以下幾種情況：
1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄;
2、當期應納稅所得額為正數的，企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
分錄如下：
當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
次月繳納上期所得稅費用時
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
當期繳納上期所得稅費用與計提數據不一致時，差額進行調整
借：應交稅費——應交企業所得稅(可借可貸)
貸：所得稅費用(可借可貸)
3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅費用的，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業所得稅
同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
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