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暫估入庫的會計處理(暫估差旅費的會計處理實例)
日期：2023-03-17 14:37:52
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暫估入庫的會計處理
舉個例子，A公司已經收到了一批采購的貨物，并且也已經辦理好了存貨驗收和入庫手續，那么在采購存貨的月末，會計需要對其進行暫估入賬，會計分錄如下：
借：存貨
貸：應付賬款-暫估應付款
而且因為這批貨物已經辦理好了存貨驗收和入庫手續，所以會計在核算時，是可以正常計入成本、費用的，會計分錄如下：
借：生產成本(或者選擇“管理成本”、“在建工程”等)
貸：存貨
在公司采購該批貨物的次月，已經安裝會計系統的企業將自動做如下分錄(沒有會計系統，也可以由會計手動分錄)：
借：存貨(紅字)
貸：應付賬款-暫估應付款(紅字)
其中，紅字憑證指的是沖銷會計系統中的金額記錄，而不是倉庫管理系統中的存貨數量記錄。因此，在做完紅字沖銷憑證后，也不會對領用出庫造成影響。
暫估差旅費的會計處理
舉個例子，職工在2021年12月出差，報銷交通費、住宿費的發票時間也都顯示為2021年12月份，但是因為業務進度原因，該職工只能等到2022年1月份才能回公司報銷。這時會計應該如何處理呢?
根據規定，差旅費只能追補至發生年度進行稅前扣除，而不能在報銷年度稅前扣除。因此，會計最好先讓出差部門和相關人員對出差花銷進行合理預計，再進行暫估入賬：
借：管理費用(或選擇“銷售費用”)
貸：其他應付款-差旅費暫估入賬
如果差旅費的金額較小，或者企業經營所在地的主管稅務機關允許企業次年1月也可以報銷上一年的差旅費，那么會計也可以不選擇暫估入賬。
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