在實際工作中，尤其是中小企業，租用私人房屋作為辦公場所很常見，一般都是開張收據給公司入賬，讓房東給票據幾乎不可能，一是嫌麻煩，二是不愿意承擔票據的稅費，說拿票據要漲租金，畢竟羊毛出在羊身上。

很多企業的會計拿到收據就不敢入賬，也不敢從對公賬戶支付租金給房東，只能讓股東私人支付后，掛股東往來，一般會掛到“其他應付款”科目，造成該科目余額虛增，長期掛賬稅務風險極高。

其實即使沒有票據也可以對公賬支付房租的，只要在企業所得稅匯算清繳時做納稅調增就好了，但這樣一來企業就要多繳所得稅。所以最好的辦法就是取得票據，房東不愿意開，我們可以自行開具，只要房東配合提供房產證復印件、個人資料和房屋租賃合同等相關資料就可以到稅局開具了。

下面說說大家關心的房租票據的稅費問題，個人出租房屋應繳納以下稅款:

一、房產稅：

1.非住房：以不含稅租金收入12%計算繳納;

2.住房：以不含稅租金收入4%計算繳納;

3.現有“六稅兩費”減半征收優惠即實際稅率6%、2%)。

提示：“六稅兩費”指：資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、房產稅、印花稅(不包括證券交易的印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、增值稅：

1.非住房:以不含稅租金收入的5%計算繳納;

2.住房:減按1.5%計算繳納。

自2021年4月1日起，其他個人(指的是自然人)一次性收取的房屋租金收入，可在對應的租期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。但是需辦理稅務登記或者臨時稅務登記，對于經常需要票據的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受上述優惠政策。(一般小企業的租金一個月很少有超過15萬的吧，所以增值稅這塊基本不用交稅)

三、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加：以實際繳納增值稅稅額乘以城建稅率(按所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率)、教育費附加率3%、地方教育費附加2%計算繳納。

四、個人所得稅：

1.非住房：按財產租賃所得20%的稅率征收個人所得稅。

2.住房：減按 10%的稅率征收個人所得稅。

3.財產租賃所得計算方法，每次收入扣除財產租賃過程中繳納的稅金(增值稅屬于價外不可以哦)、修繕費用每次 800 元為限(超過可以結轉下次扣除)后的所得不超過4000元，減除費用800元;4000元以上，減除20%費用，其余額為應納稅所得額。

五、印花稅：

1.非住房：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。(享受“六稅兩費”減半征收優惠)

2.住房：免征印花稅。

六、城鎮土地使用稅

1.非住房：按面積來征收(享受“六稅兩費”減半征收優惠)

住房：免征城鎮土地使用稅。

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