捐款可以抵扣多少個稅(捐款抵扣個稅應退或應補稅額怎么算)

現在，可能有很多人都在進行2021年個人所得稅綜合所得年度匯算，有些人可能會感到很驚喜，比如我，可以退稅近3000元，這是此前不太敢相信的;但有些人可能會感到很驚嚇，因為要補稅，金額還真不小。如果碰到這樣的情況，有什么辦法可以抵扣稅，從而少繳稅而不用補稅或者多退稅呢?

捐款抵扣個稅應退或應補稅額怎么算?

要回答這個問題，我們先要了解一下具體綜合匯算的內容。具體綜合匯算的內容包括個人2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算年度匯算最終應納稅額，再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

從上面的計算公式可以得出，想要少繳稅或者多抵稅，必須想辦法增加減除扣除項。扣除項當中的專項扣除，包括三險一金的個人繳費數額，就是之前已經申報過的，綜合匯算時會直接獲取，不可更改。專項附加扣除，包括子女教育、贍養父母、租房貸款等等，也是經過了預填報，可直接獲得。依法獲得的其他扣除如年金、獨生子女費、交通費等等，也是如此。而符合條件的公益慈善事業捐贈，也就是我們平時所說的捐款，則可能沒有經過預申報，可以在年度匯算時補充填報，這些扣除數將抵扣稅額。

但要填報捐贈支出，我們必須要準備好相應的證據，因為申報完后，稅務機關會予以核實并且確認。如果是以個人名義進行的捐贈，可以憑接收方開具的票據、接收函等為憑證。如果是參加單位統一組織的捐款，捐贈票據上只有單位名字而沒有個人名字，也可以憑接受捐贈的公益性社會組織、國家機關開具的匯總票據或者醫院開具的捐贈接收函，以及員工明細單等申報扣除。

捐款可以抵扣稅的，這是非常明確的，但能夠抵扣多少稅還與很多因素有關系，可以分以下幾種情況來分析：

第一、在申報捐款扣除之前，進行2021年度個人所得綜合匯算，發現自己并沒有預繳稅款，也無需補稅或者補稅額在400元以下。那么無論捐款扣除額有多少，對扣稅情況都沒有影響，都是不用繳稅的。這種情況大都會出現在年收入在12萬元以下，其專項扣除、專項附加扣除和其他扣除比較齊全的人員上。

第二、年收入比較高，已經預繳稅款或者需要補稅，捐款可以抵稅，抵稅額與納稅的適用稅率有很大關系。如果此前全年應納稅所得額在36,000元以下，那么捐款能夠所抵的稅額就是捐款額×3%;如果此前全年應納稅所得額在36,000元到144,000元之間，扣除捐款還在此區間，則捐款能夠抵扣的稅額=捐款額×10%;以此類推，最高抵扣額為捐款額×45%。比如，在這個適用稅率捐款1萬元， 則可以抵稅4500元。

綜上所述，符合條件的公益慈善事業捐贈、捐款是可以作為個人所得稅綜合匯算扣除項的，如果本身需要繳稅，捐款額是可以抵稅的，抵稅的多少與適用的稅率有關系，最高可以抵扣45%的捐款額。

推薦閱讀：