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企業(yè)員工工資會計分錄怎么做(職工薪酬計提與支付的會計處理)
企業(yè)員工工資會計分錄怎么做
以物業(yè)公司員工的工資、社保、公積金等為實例，簡單介紹一下上述三類職工薪酬的計提與支付的會計處理：
1、按照權責發(fā)生制，計提當月工資時：
借：主營業(yè)務成本/管理費用-工資 100
貸：應付職工薪酬-工資 100
借：應付職工薪酬-工資 60(代扣的個稅、代扣的社保和公積金個人承擔部分)
貸：應交稅費-應交個人所得稅 20
貸：其他應付款-社保個人承擔部分 25
貸：其他應付款-公積金個人承擔部分 15
2、按照權責發(fā)生制，計提當月社保和公積金單位承擔部分時：
借：主營業(yè)務成本/管理費用-社保單位承擔部分 70
貸：應付職工薪酬-社保單位承擔部分 70
借：主營業(yè)務成本/管理費用-公積金單位承擔部分 50
貸：應付職工薪酬-公積金單位承擔部分 50
3、下月實際支付上月工資時：
借：應付職工薪酬-工資 40(100-個稅20-社保個人部分25-公積金個人部分15)
貸：銀行存款 40
4、下月實際支付上月的社保和公積金時：
借：應付職工薪酬-社保單位承擔部分 70
借：應付職工薪酬-公積金單位承擔部分 50
借：其他應付款-社保個人承擔部分 25
借：其他應付款-公積金個人承擔部分 15
貸：銀行存款 160
5、申報繳納個稅時：
借：應交稅費-應交個人所得稅 20
貸：銀行存款 20
注意：確保“應付職工薪酬”科目的貸方計提金額，要等于“相關成本費用”科目的借方發(fā)生額;即使是沖回職工薪酬類的成本費用，也要確保方向與計提時保持一致，金額為負數(shù)。比如，沖回多計提工資的會計分錄：
借：主營業(yè)務成本/管理費用-工資 -10(負數(shù))
貸：應付職工薪酬-工資 -10(負數(shù))
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