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其他應付款在貸方表示什么意思(應付賬款貸方為負數的原因)
其他應付款在貸方表示什么意思?
其它應付款是負債類科目,如果出現負數了,意思是借方有余額,這個科目余額一般在貸方,表示我們應該支付但還未支付的其它款項。
其他應付款為負數的原因
首先了解下其他應付款的性質,核算非經常性業務的應付事項,然后經常會遇到的一些負數情況:
1.核算社保公積金時,如果已經繳納社保公積金,但貸方還未從應付職工薪酬結轉;
2.已經付款,但還沒收到對方開具的發票,因此未結轉至費用;
3.最新碰到的,根據協議,將客戶的應收款中的一部分轉為質保金,放在其他應付借方(這個看做賬習慣,也可以放在其他應收借方,剛好我看到的是放在其他應付負數)
貸方科目可以出現負數的,但是審計會重點關注,但是入科目不太合適.是客戶,不是供應商,應該入其他應收款.
如果放在其他應付款里,負數表示多付款,其他應收款負數表示對方多付款.
審計重點關注是因為,其他應收款和其他應付款比較特殊,一般是一些特殊業務,如果余額再出現負數,大部分情況都不正常.但是如果能出具合理的證據顯示屬于正常業務或不違抄背會計制度法規,也沒有問題.
其他應付款的會計處理
【例1】大華公司以經營性租賃方式租入廠房一幢,按租賃合同規定,每月租金于次月底支付,本月計提應付租金2 500元.應記錄:
借:制造費用 2 500
貸:其他應付款──應付租金 2 500
次月通過銀行轉賬支付應付租金,應記錄:
借:其他應付款──應付租金 2 500
貸:銀行存款 2 500
【例2】大華公司實行退休金統籌,本月按規定標準計提統籌退休金3 000元.則應記錄:
借:管理費用──勞動保險費 3 000
貸:其他應付款──應付統籌退休金 3 000
【例3】甲公司出租給某企業機器設備一臺,收到租用押金6000元,甲公司賬務處理如下:
借:銀行存款6000
貸:其他應付款6000
除了應付賬款之外的,比如保證金,暫收的個人款項等,我們都可以計入其他應付款。
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