您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
免征增值稅會計分錄(免征增值稅賬務處理)
一、增值稅免稅的會計處理
法定免稅項目會計處理均不涉及增值稅，正常核算即可。下列項目免征增值稅：
(一) 農業生產者銷售的自產農產品;
(二) 避孕藥品和用具;
(三) 古舊圖書;
(四) 直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
(五) 外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
(六) 由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;
(七) 銷售的自己使用過的物品。
二、對困難行業免征增值稅
如：對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。
會計處理如下：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
用于免征增值稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
三、小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅
自2021年4月1日至2022年3月31日3%減按1%;
自2022年4月1日至2022年12月31日免征增值稅;
會計處理如下：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
四、增值稅加計抵減
當月不需要繳納增值稅時無需做賬務處理，需要繳納增值稅時，會計處理如下：
月末
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
實際繳納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款(實際納稅金額)
其他收益(加計抵減金額)
五、增值稅增量留抵退稅
收到退還的期末留抵時，會計處理如下：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
注：企業在收到退還的增值稅期末留抵稅額時，在現金流量表里面的“收到其他與經營活動有關的現金”欄目中填列，一般不在“收到的稅費返還”欄目中填列。
六、銷售使用過的固定資產減征增值稅
增值稅一般納稅人銷售使用過的符合相關稅收文件規定選擇簡易計稅及小規模納稅人銷售使用過的固定資產：應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)*2%
會計處理如下：
①清理固定資產
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
②清理收入
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費——簡易計稅(小規模納稅人為應交稅費——應交增值稅)
其他收益(減征額)
③結轉清理凈損益
借：固定資產清理
貸：資產處置損益
七、增值稅稅控系統設備和技術維護費用抵減增值稅
企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減
會計處理如下：
①初次購買稅控或繳納技術維護費時
借：管理費用
貸：銀行存款
②抵減增值稅應納稅額時
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(小規模納稅人為應交稅費——應交增值稅)
貸：管理費用
推薦閱讀：
看過《免征增值稅會計分錄(免征增值稅賬務處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5600人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3910人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1974人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1197人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
