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            繳納企業所得稅會計分錄怎么做(所得稅匯算清繳有退稅會計分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-03-17 14:27:19   
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            繳納企業所得稅會計分錄怎么做?企業所得稅的會計分錄區分以下幾種情況：
            1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄；
            2、當期應納稅所得額為正數的，企業所得稅=應納稅所得額（即利潤總額）*所得稅稅率
            分錄如下：
            當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用
            借：所得稅費用
            貸：應交稅費——應交企業所得稅
            次月繳納上期所得稅費用時
            借：應交稅費——應交企業所得稅
            貸：銀行存款
            當期繳納上期所得稅費用與計提數據不一致時，差額進行調整
            借：應交稅費——應交企業所得稅（可借可貸）
            貸：所得稅費用（可借可貸）
            3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅費用的，分錄如下：
            借：以前年度損益調整
            貸：應交稅費——應交企業所得稅
            借：應交稅費——應交企業所得稅
            貸：銀行存款
            同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
            借：利潤分配——未分配利潤
            貸：以前年度損益調整
            4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產生所得稅需要退稅的，分錄如下：
            借：應交稅費——應交企業所得稅
            貸：以前年度損益調整
            借：銀行存款
            貸：應交稅費——應交企業所得稅
            同時，期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤
            借：以前年度損益調整
            貸：利潤分配——未分配利潤
            		
            
        
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            本文來源：http://m.yingyonglm.com/baike/8237.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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