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財務(wù)管理的作用是什么？

1 計劃作用

財務(wù)預(yù)測是在認真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟技術(shù)條件的情況下，對未來的財拆慶銷務(wù)指標(biāo)做出 估計和判斷，制訂財務(wù)計劃的過程。通過預(yù)測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務(wù) 預(yù)測的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)測、資金預(yù)測、成本預(yù)測和利潤預(yù)測4個方面。企業(yè)的財務(wù)計 劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內(nèi)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各項資金、預(yù)計的收入和經(jīng)濟 效益，也就是說，財務(wù)計劃是預(yù)測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。?

.2　控制作用

財務(wù)控制是保證企業(yè)財務(wù)活動符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務(wù)控制的內(nèi) 容主要有以下幾點：

（1）加強財務(wù)管理的各項基差襲礎(chǔ)工作。加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財務(wù)控制工作的前提 ，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收，定期盤 存財產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格制度等。

（2）組織財務(wù)計劃的實施。編制財務(wù)計劃只是財務(wù)管理的起點，最終要組織計劃的執(zhí)行和 落實，以達到不斷改進工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計劃的執(zhí)行過 程中，通過對各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來評價各項管理工作的質(zhì)量，為決策提供依 據(jù)。? （3）平衡財務(wù)收支。平衡財務(wù)收支也是財務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時根據(jù)實際情況 ，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增 加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會融資或向銀行貸款。

3　監(jiān)督作用

財務(wù)監(jiān)督主要 是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、 耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。例如：通過資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物 資的占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加 強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應(yīng)工作；通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化 勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本；通過 利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，對利潤的形成和分配實行嚴格 的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。

4　資本運營

　旅游　財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品 ，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要工作。它不采用財務(wù)會計中記賬、算 賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預(yù)測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策 的理論和方法，采用財務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融 資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。

本量利分析法的概述

本量利分析(Cost--Volume--Profit Analysis,CVP)

本量利分析是成本——產(chǎn)量(或銷售量)——利潤依存關(guān)系分析的簡稱，也稱為CVP分析(Cost--Volume--Profit Analysis).是指在變動成本計算模式的基礎(chǔ)攜李上，以數(shù)學(xué)化的會計模型與圖文來揭示固定成本、變動成本、銷售量、單價、銷售額、利潤等變量之間的內(nèi)在規(guī)律性的聯(lián)系，為會計預(yù)測決策和規(guī)劃提供辯則遲必要的財務(wù)信息的一種定量分析方法。本量利分析（CVP分析）又稱量本利分析（VCP分析）。它盯野著重研究銷售數(shù)量、價格、成本和利潤之間的數(shù)量關(guān)系。它所提供的原理、方法在管理會計中有著廣泛的用途，同時它又是企業(yè)進行決策、計劃和控制的重要工具。

如何利用本量利分析幫助企業(yè)做決策 (1)

一、 摘要 本文章對本量利(也稱量本利)分析方法進行闡述與說明，并利用本量利分析中的盈虧臨界分析方法和敏感性分析方法對一個處于虧損的水廠進行了分析，測算出了其盈虧臨界點和敏感因素的敏感系數(shù)，并為該水廠的定價決策提供定量的財務(wù)分析支持。 二、 本量利分析的基本概念、作用和內(nèi)容 本量利分析，又稱量本利分析，是指在對成本按形態(tài)劃分的基礎(chǔ)上就成本、業(yè)務(wù)量、利潤三者之間的依存關(guān)系所進行的分析。即以數(shù)量化的會計圖形來揭示售價、銷量、單位變動成本、固定成本總額以及利潤等有關(guān)因素之間內(nèi)在的、規(guī)律性的聯(lián)系。通過對這種聯(lián)系的研究，可為企業(yè)規(guī)劃、控制，乃至決策提供必要的經(jīng)濟信息和相應(yīng)的分析手段。 本量利分析是現(xiàn)代成本管理的重要組成部分。運用本量利分析不僅可為企業(yè)完成保本、保利條件下應(yīng)實現(xiàn)的銷售量或銷售額的預(yù)測，而且若將其與風(fēng)險分析相聯(lián)系，還可為企業(yè)提供化解經(jīng)營風(fēng)險的方法和手段，以保證企業(yè)既定目標(biāo)的實現(xiàn);若將其與決策相結(jié)合，可幫助企業(yè)進行有關(guān)的生產(chǎn)決策、定價決策和投資項目的不確定性分析。此外，本量利分析還可成為編制全面預(yù)算和控制成本的基礎(chǔ)。 促使人們研究成本、數(shù)量和利潤之間關(guān)系的動因，是因為傳統(tǒng)的成本分類不能滿足企業(yè)決策、計劃和控制的要求。企業(yè)的這些內(nèi)部經(jīng)營管理工作，通常以數(shù)量為起點，而以利潤為目標(biāo)。企業(yè)管理人員在決定生產(chǎn)和銷售數(shù)量時，非常想知道它對企業(yè)利潤的影響。管理人員需要一個數(shù)學(xué)模型，這個模型應(yīng)當(dāng)除了業(yè)務(wù)量和利潤之外都是常數(shù)，使業(yè)務(wù)量和利潤之間建立起直接運罩的函數(shù)關(guān)系。這樣，他們可以利用這個模型，在業(yè)務(wù)量變動時估計其對利潤的影響，或者在目標(biāo)利潤變動時計算出完成目標(biāo)所需要的業(yè)務(wù)量水平。建立這樣一個模型的主要障礙是成本和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系不清楚。為此，人們首先研究成本和業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，并確立了成本按性態(tài)的分類，然后在此基礎(chǔ)上明確成本、數(shù)量和利潤之間的相互關(guān)系。 本量利相互關(guān)系的研究，以成本和數(shù)量的關(guān)系研究為基礎(chǔ)，它們通常被稱為成本性態(tài)研究。所謂成本性態(tài)，是指成本總額對業(yè)務(wù)量的依存關(guān)系。在這里，業(yè)務(wù)量是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動水平的標(biāo)志量。成本有不同的性態(tài)，大體上可以分為固定成本和變動成本。固定成本是不受業(yè)務(wù)量影響的成本，變動成本是隨業(yè)務(wù)量增長而正比例增長的成本。在把成本分解成固定成本和變動成本后，再把收入和利潤加進來，成本、銷量和利潤的關(guān)系就可以統(tǒng)一于一個數(shù)學(xué)模型。 建立本量利方程式涉及的基本因素包括以下5個，即售價、單位變動成本、產(chǎn)銷量、固定成本總額，目標(biāo)利潤。依據(jù)上述諸因素之間的關(guān)系，即可建立有關(guān)本量利分析的基本方程式。 目標(biāo)利潤=銷售收入-銷售成本=銷售收入-(變動成本總額+固定成本總額) 保本點，是指能使企業(yè)達到保本狀態(tài)的業(yè)務(wù)量的總稱。既在該業(yè)務(wù)量攔棚水平上，企業(yè)收入與變動成本之差剛好與固定成本持平。 盈虧平衡分析分析 盈虧臨界分析是本量利分析的一項基本內(nèi)容，亦稱損益平衡分析或保本分析。它主要研究如何確定盈虧臨界點、有關(guān)因素變動對盈虧臨界點的影響等問題。并可以為決策提供在何種業(yè)務(wù)量下企業(yè)將盈利，以及在何種業(yè)務(wù)量下會出現(xiàn)虧損等信息。我們在后面的案例分析中將主要考慮盈虧臨界點的確定問題，在這里，我們先給出盈虧臨界點的概念和一些基本公式。 盈虧臨界點，是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即邊際貢獻等于固定成本時企業(yè)所處的既不盈利又不虧損的狀態(tài)。通常用一定的業(yè)務(wù)量來表示這種狀態(tài)。 利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本，令利潤等于零，此時的銷量為盈虧臨界點銷售量。 盈虧臨界點銷售量=固定成本/(單價-單位變動成本) 盈虧臨界點銷售額=固定成本/邊際貢獻率 盈虧臨界點作業(yè)率=盈虧臨界點銷售量/正旁衡鬧常銷售量，這個比率表明企業(yè)保本的業(yè)務(wù)量在正常業(yè)務(wù)量中所占的比重。由于多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力是按正常銷售量來規(guī)劃的，生產(chǎn)經(jīng)營能力與正常銷售量基本相同，所以，盈虧臨界點作業(yè)率還表明保本狀態(tài)下的生產(chǎn)經(jīng)營能力的利用程度。 如將成本、銷量、利潤的關(guān)系反映在直角坐標(biāo)系中，即成為本量利圖，因其能清晰地顯示企業(yè)不盈利也不虧損時應(yīng)達到的產(chǎn)銷量，故又稱為盈虧臨界圖或損益平衡圖。用圖示表達本量利的相互關(guān)系，不僅形象直觀、一目了然，而且容易理解。

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