本篇文章給大家談談增值稅稅率，以及增值稅對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

增值稅的定義

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

根據我國現行增值稅稅法，增值稅的定義可以概括為：增值稅是對在我國境內銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務的單位和個人，就其取得貨物的銷售額、進口貨物金額、應稅勞務銷售額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。

增值稅實行價外稅，也就是由消售者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原現。

公式為:應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額

以上這段文字你理解起來會很抽象，很難理解，下面我用通俗的語言來回答你的問題，可能會容易理解了。

上面說增值稅是實行的“價外稅”，什么是價外稅？也就是價外征稅，就是由消費者負擔的。比如：

你公司向A公司購進貨物100件，金額為1000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假設增值稅率為17%）=11700元。

為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司做為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。A公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸A公司所有，A公司要把1700元增值稅上交給國家。所以A公司只是代收代繳而已，并不負擔這筆稅款。

再比如：

你公司把購進的100件貨物加工成甲產品80件，出售給B0公司，取得銷售額15000元，你公司要向B公司收取的甲產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為B公司這時做為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“培帆者銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。

如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。

你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售甲產品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值配薯稅中抵扣，所以，你公司上交給國家增值稅款就不是向B公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以這850元也B公司在向你公司購甲產品時付給你公司的，通過你公司交給轎芹國家。B公司買了你公司的甲產品，再賣給C公司，C公司再賣給D公司...... ,這些過程都是要收取增值稅的, 直到賣給最終的消費,也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了,所以增值稅也是流轉稅。

增值稅是什么意思 增值稅該怎么算

增值稅是什么意思 增值稅該怎么算

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

一般范圍:

增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進口)貨物，提供加工及賣拆修理修配勞務。

一般納稅人:

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)

稅收特點/增值稅

實行價外稅

劃分納稅人：一般納稅人和小規模納稅人兩種

簡化稅率：一般納稅人：17%、13%、11%、6%;小規模納稅人：3% ;出口貨物：適用零稅率。

財政部、國家稅務總局2011年11月17日正式公布營業稅改征增值稅試點方案(2012年1月1日起，在上海等地實施)。

2012年7月25日，國務院總理溫總理主持召開國務院常務會議，決定自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省(直轄市、計劃單列市)。2013年繼續擴大試點地區，并選擇部分行業在全國范圍試點。按照規劃，最快有望在十二五(2011年-2015年)期間完成“營改增”。

增值稅根據試點方案，改革試點的主要稅制安排為：

——在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建筑業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。

簡易征收一般人：以銷售情況定4%、6%

《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

代銷寄售物品、死當物品、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品：暫按簡易辦法依照4%。

對屬于一般納稅人的自來水公司銷售的自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

稅款抵扣/增值稅

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這中拍棗種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

履行時間/增值稅

中國自1979年開始試行增值稅，并且于1984年和1993年進行了兩次重要改革。現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒布的國務院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎的。

2008年11月賀搏5日經過國務院第34次常務會議修訂通過，自2009年1月1日起施行。

納稅對象/增值稅

納稅義務人

增值稅從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但賦有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，并不是增值稅的納稅義務人。但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅法[1993]138號《關于涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》后，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標準為：

1.一般納稅人：

(1)生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的.年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

2.小規模納稅人：

(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的。

(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下(含本數)。

小規模納稅

增值稅的小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按照規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱的會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。對于符合條件的小規模納稅人，由稅務機關依照稅法規定的標準認定。年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標準后經申請被批準后可以成為一般納稅人。

對小規模納稅人實現簡易辦法征收增值稅，其進項稅不允許抵扣。

小規模納稅人的認定條件

一、小規模納稅人的標準規定如下：

(1) 年應稅銷售額未超過100萬元的工業企業。工業企業，是指從事貨物生產、加工、修理修配的企業及企業性單位，包括以工業生產為主，兼營貨物批發、零售的企業及企業性單位。

增值稅(2) 年應稅銷售額未超過180萬元的商業企業。商業企業，是指從事貨物批發、零售等商業經營活動的企業及企業性單位，包括以貨物批發、零售為主，兼營工業生產的企業及企業性單位。

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對于生產型納稅人要求會計核算健全。這一標準可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算是否健全均要達到標準才能認定為一般納稅人。另外，由于自1999年起國家強制推廣稅控加油機，并禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標準和會計核算是否健全。

一般納稅人的認定條件

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。

從事貨物生產或者提供加工、修理修配(以下簡稱應稅勞務)的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標準，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

增值稅相關的手續

申請

納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，連續12個月銷售(營業)額等有關證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關證件或復印件，領取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。

填表

納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目，逐項如實填寫，于十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務機關。

報批

納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料，經主管國家稅務機關審核、報有權國家稅務機關批準后，在其《稅務登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認專章。納稅人按照規定的期限到主管國家稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標準通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為;連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由;不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重后果。

對于才成為一般納稅人的商貿企業(包括小規模納稅人轉為一般納稅人)需經過一個納稅輔導期才能成為正式的一般納稅人，輔導期一般不少于6個月。輔導期內稅務部門將對其進行較嚴格的管理，包括：限制每月的專用發票申購數量，如需超額申購的，要按前次巳領購并開具的專用發票的銷售額，向主管稅務機關預繳4%的增值稅款等等。

輔導期達到6個月后，稅務機關應對其進行全面評審，如同時符合下列條件，可認定為正式一般納稅人。

納稅評估的結論正常，約談、實地查驗的結果正常，企業申報、繳納稅款正常，企業能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，凡不符合上述條件之一，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。

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什么是增值稅

增值稅是指以銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產春遲念以及進口貨物為納稅客體，以在中華人民共和國境內實施前述行為的單位和個人為納稅主體的一種流轉稅。

【【扒困法律依據】】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的旦讓納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

第三條

納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。

什么叫增值稅？

分類: 商業/理財 財務稅務

解析:

增值稅是以商品生產流通和提供絕讓勞務所產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。

所謂“增值”，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大于購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值，相當于活勞動所創造的價值額。從最終產品消費的角度看，商品從生產到流通過程中各個環節的增加值之和，即為最終正宏仿產品的價值。由于增值額在具體經濟運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都采用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據，同時允許從稅額中扣除上一道已經繳納的稅款，借以實現按增值因素增稅的原則。根據扣除范圍的不同，增值稅可分為“收入型”和“生產型”增值稅兩種。允許將購入的固定資產中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅；不允許扣除的稱為“生產型”增值稅。

實行增值稅的優點：

第一、有利于貫徹公平稅負原則；

第二、有利于生產經營結構的合理化；

第三、有利于擴大國際貿易往來；

第四、有利于國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。

一、增值稅的納稅人在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。

二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應稅勞務；3、進口貨物。

三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。

四、增值稅的計稅依據納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的計稅舉纖依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅價格。

五、增值稅應納稅額的計算

1、一般納稅人的應納稅額＝當期銷項稅額—當期進項稅額。

2、小規模納稅人的應納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率

3、進口貨物的應納稅額=（關稅完稅價格＋關稅十消費稅）×稅率

什么是增值稅？

增值稅是價外稅。

價外稅是指在銷售價款中不包含的稅，價外稅是由購買方承擔稅款，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。由于稅款等于銷售款乘以稅率，而這里的銷售款等于貨款（即含稅價格）減去稅款，即不含稅價格，因此，計算公式為稅款=（貨款/（1+稅率））*稅率掘臘。

而價內稅是由銷售方承擔稅款，銷售方取得的貨款就是其銷售款，而稅款由銷售款來承擔并從中扣除。因此，稅款=含稅金額*稅率。

含稅金價外稅與價內稅的最直接的區別在于計算稅款的應用公式。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%；

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜判喚滑；

5、國務院規定的其他貨物；

（鏈含三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%；

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外；

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由國務院決定。

增值稅是什么意思

【算一算你家裝修要花多少錢】

增值稅在我們生活中出現的頻率很高，但真正了解增值稅到底是什么的人肯定是很少的。甚至有的學會計的都弄不清是什么，扎心的真相。但是，我今天還是要簡單粗暴的介紹一下增纖讓值稅，如果你看明白了，那么，增值稅是什么對你來說就不是什么難題了。

增值稅是什么？

翻了一下會計書上對于增值稅的解釋，教科書上是這樣解釋增值稅的：“增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流猛銷轉稅。”

看完之后，還是一臉蒙蔽，增值稅還沒搞懂呢，又出現了流轉稅....這要從我國的稅種開始說起。

截止目前為止，我國有19個稅種，其中包括，增值稅，消費稅，個人所得稅，房產稅，印花稅等等共19種。而這19個稅種呢，又分為了五個大類：流轉稅，所得稅，財產稅，資源稅，行為稅。

增值稅就是流轉稅的一種，就是商品在流轉的過程中，因為增值額而產生的一個稅種，也是以商品流通的過程中增值額來計稅的。

是不是看了這些，你還是不太明白，我在更加簡單的解釋一下，你就會明白了。我們先來做個假設，假如毀知局增值稅的稅率是17%。

案例一：你去工廠進了一批貨品 ，總價是117，那么，這117塊錢就包括了2個部分，一部分是成本價：100元；另外一部分增值稅價：17元。

然后，你再把這批貨賣出去了，賣了234元，那么這234元也包括了2部分，一部分是不包括稅的價：200元；另外一部分是增值稅：34元。

如果再細分下去，那么，這234里面就包括了：100塊錢成本；100塊錢利潤；17塊錢增值稅，供貨方已交；17塊錢增值稅，你需要交的。很明顯的可以看出，有17塊錢的增值稅是由供貨方繳納的，進貨的時候供貨方會給你開具增值稅發票，也算是進項稅，這17塊錢是可以抵扣掉的。

這里需要提醒你注意的是，這17塊錢的進項稅，是需要供貨方給你開具增值稅發票的，如果沒有這張發票，那么，這17塊錢的進項稅就不能抵扣，需要你自己承擔。所以這里自己需要注意，不然受損失的也是自己。

了解了增值稅是什么之后，你知道在什么樣的情況下需要交增值稅嗎？其實，增值稅真的深入到了生活的方方面面，基本上所有的所有的經營活動的產生都會產生增值稅。

什么時候需要繳納增值稅？

1、給別人提供生產加工，修配服務等勞務活動需要繳納增值稅

2、銷售貨物，賣東西等經營活動需要繳納增值稅

3、進口貨物需要繳納增值稅

4、賣房子，銷售動產或者不動產都要繳納增值稅

有人還戲說，增值稅是萬稅之王，基本上所有的經濟活動都需要繳納增值稅。那么，什么樣的對象是增值稅的納稅人呢？

增值稅的納稅人

說真的，增值稅對納稅人的會計要求核算水平還是很高的，能達到這樣水平的要求其實不是很多。所以我國規定，納稅人按照經營規模來劃分。把增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

· 增值稅一般納稅人

增值稅的一般納稅人包括兩類，一類是生產貨物的工廠、以生產為主，銷售或者批發為輔的企業，其中提供應稅的勞務要占總銷售額的50%以上等。這些經營活動的年應稅銷售額超過了50萬及以上的納稅企業；另外一類是，以批發和零售為主的企業，并且一年應該繳納增值稅的銷售額在80萬以上。

· 增值稅小規模納稅人

增值稅的小規模納稅人也分兩類。一類是一類是生產貨物的工廠、以生產為主，銷售或者批發為輔的企業，其中提供應稅的勞務要占總銷售額的50%以上等。這些經營活動的年應稅銷售額超過了50萬以下的納稅企業；另外一類是，以批發和零售為主的企業，并且一年應該繳納增值稅的銷售額在80萬以下。

以上的都是增值稅的納稅人，但增值稅其實有個很明顯的好處，就是稅率比較穩定，一般納稅人的基本稅率有5檔：17%，13%，11%，6%，0%，一般納稅人可以開具增值稅發票，可以做抵扣用。而小規模納稅人的稅率為3%，但是，小規模納稅人是不能開增值稅發票也不能抵扣的。

好了，以上就是我所知道的關于增值稅的基本知識了，如果你還沒看明白，那么，可以留言給我喲～

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關于增值稅和增值稅稅率的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。

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