本篇文章給大家談談專票不能抵扣的四大類，以及16種不能抵扣進項稅額對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

進項稅額不能抵扣的情形

企業購進貨物或無形資產時需要支付的進項增值稅，按照現行稅法規定，不得從銷項稅額中抵扣的情況包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利等。

進項稅額不能抵扣的具體情形

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產16種不能抵扣進項稅額；

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務16種不能抵扣進項稅額；

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務；

4、納稅人購進特殊服務的，包括餐飲服務、貸款服務、居民日常服務以及娛樂服務；

5、國務院規定的其16種不能抵扣進項稅額他項目。

進項稅額可以抵扣的情況包括什么16種不能抵扣進項稅額？

進項稅額允許從銷項稅額中抵扣的情況有以下三種：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

進項稅額與銷項稅額的區別有哪些？

1、概念不同：進項稅額指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票記載的稅額；銷項稅額指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票記載的稅額。

2、計算公式不同：進項稅額＝外購原料、燃料、動力價款*稅率，進項稅額可以抵扣銷項稅額；銷項稅額＝不含稅銷售額×稅率；銷項稅額＝含稅銷售額/(1+稅率)×稅率。

進項稅額轉出是什么？

進項稅額轉出是企業購進貨物發生非正常損失，以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額通過“應交稅費——應交增值稅”科目轉入有關科目，不予抵扣。

進項稅額轉出包括以下幾種情況：納稅人購進貨物及在產品、產成品發生非正常損失；購進貨物兄兆或應稅勞務改變具體用途，如用于免稅項目、非應稅項目或集體福利與個人消費等。其他需要轉出進項稅額的情況有：商業企業收到供慧宏貨企業的平銷返利、出口企業按“免、抵、退”辦法計算應計入主營業務成本的不得免征羨碧租和抵扣稅額等。

一般納稅人不得抵扣進項的情況有哪些?

一、正面回答

一般納稅人不得抵扣進項的情況有用于簡易計稅項目；用于免征增值稅項目；用于集體福利的；用于個人消費的；非正常損失對應的進項稅額；購進的旅客運輸服務；購進的貸款服務；購進的餐飲服務；購進的居民日常服務；購進的娛樂服務；未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對；未按期申報抵扣增值稅進項稅額。

二、分析詳情

適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣；集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用；個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發生的費用；旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣；貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

三、可以抵扣的進項稅額有哪些

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的嫌首扣除率計算的進項稅額；

4、購進或者銷售貨物以及在皮巖生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計燃者御算的進項稅額。

總結一下，哪些是屬于不可以抵扣進項稅額

以下項目屬于不可以抵扣進項稅額：

一、納稅人取得虛開的增值稅專用發票16種不能抵扣進項稅額，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

二、對于那些年銷售額低于500萬的小規模試點企業16種不能抵扣進項稅額，增值稅的征收率為3%16種不能抵扣進項稅額，不得抵扣進項稅額。

三、購進的貨物直接用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費的16種不能抵扣進項稅額，則沒有進項稅額。

四、購進的貨物已經作了進項稅額16種不能抵扣進項稅額，后來又改變用途，用于非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。

五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。

六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

八、納稅人資料不齊全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

九、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

十、試點納稅人從試點地區取得的2012年1月1日（含）以后開具的運輸費用結算單據（鐵路運輸費用結算單據除外），不得作為增值稅扣稅憑證。

十一、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務發生不得抵扣進項的情形，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。

十二、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，發生服務中止發生服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；發生服務中止、購團褲進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。

十三、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。

此外，根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規定，提供應稅服務的一般納稅人，以下幾種情形不得抵扣進項稅額。

十四、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人侍旅消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。

十五、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。

十六、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。

十七、接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。

十八、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，不得抵扣進項稅額。但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。

十九、接受非試點地區納稅人的應稅服務，不能抵扣進項稅額。非試點地區納稅人的應稅服務還開不出來專票，不是“營改增”范圍，還是使用營業稅票。

二十、電腦、打印機、掃描儀等屬于通用設備，不屬于防偽稅控系統的專用設備，不適用財稅[2012]15號文件規定的可以抵扣的項目。

擴展資料：

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅；

購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上注明的增值稅款；

進口貨老或凳物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款；

購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率；

納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率；

購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

參考資料：

百度百科-抵扣進項稅額

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