計提企業所得稅(計提企業所得稅怎么計算)

本篇文章給大家談談計提企業所得稅怎么計算，以及計提企業所得稅對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

計提企業所得稅怎么計算

企業所得稅需要根據企業所得稅稅率進行計算計提企業所得稅，具體分為以下幾種計提企業所得稅：

1、一般企業所得稅的稅率為25%；

2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；

3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅是對境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務：

1、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；

2、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

企業所得稅的征稅對象主要有：

1、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅；

2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與伍芹其所設機構、場所有實際聯腔衡畢系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；

3、來源于中國境內、境外的所得的確定原則。

【法律依據】

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第二十三條 企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現：

（一）以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現；

（二）企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。第二十八條 企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或攔脊者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

計提企業所得稅怎么算?

問題一：企業所得稅應該怎么計提？ 一、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整后的利潤）在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（2008年起為25%）。

二、耿計分錄

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金――應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金――應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅

問題二：企業所得稅怎樣計提？依據那些費用 1、企業所得稅是按應納稅所互額（納稅調整后的利潤）計算爛螞哪繳納的。

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

2、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整后的利潤）在3萬元以內的適用18%，在3萬元至10萬元的適用27%，在10萬元以上的饑碼適用33%。

問題三：請問如何計提企業所得稅 首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

一般企業所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

3、提取分錄

（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅

（2）結轉時

借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

問題四：企業所得稅每月計提怎么計算方法 每月利潤總額*25%

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

季度申報納稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

如果實繳和計提有差額

借或貸：所得稅費用

借或貸：應交稅費-應交所得稅

問題五：計提本月所得稅費用怎么計算 應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率（25%）

1.計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

2.結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3.上交時

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

問題六：計提企業所得稅怎么做原始憑證 你說的是記賬憑證吧，不是說附在記賬憑證后面的附件。分錄為：借：所得稅 貸：應交稅費--應交企業所得稅

問題七：小規模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提? 一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%

三、計提分錄如下：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅

交稅做如下分錄：

借：應交稅金-應交企業所得稅

貸：銀行存款

問題八：企業所得稅如何計提 企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于物姿已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時應將余額結轉入本年利潤科目，因此損益類科目期末余額為0，管理費用、所得稅屬于損益類科目，期末應無余額。

問題九：季度所得稅如何做賬和計提 只要看本季度最后一個月的利潤表的本年累計數的利潤總額，是虧損不需要繳納所得稅，是盈利則需要交所得稅，計提是本季度最后一個月計提，分錄如下

借：企業所得稅 利潤總額*0.25

貸，應交稅費--企業所得稅 利潤總額*0.25

關于這筆收入，不知道到你的是銷售收入還是勞務服務收入

銷售收入分錄關于稅金如下：

借：存款/現金/應收/

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

勞務服務收入:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費--營業稅

應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

計算所得稅中,一般是沒有費用可以抵消的,有的話也是把費用做了管理費用等期間費用,所得是根據利潤總額計算的,利潤總額已經抵消了期間費用

問題十：月末如何計提企業所得稅？怎么計算得到的？請舉例說明 1、計提的會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納企業所得稅的分錄：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、企業所得稅的計算：

根據企業所得稅法第五條：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除（成本費用，包括損失）-彌補的以前年度虧損

應納所得稅額=應納稅所得額×稅率（法定稅率25%）

企業所得稅如何計提,會計分錄?

一、企業所得稅的計提會計分錄是計提企業所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

交完時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中計提企業所得稅，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準漏褲的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

以及企業已計入當期損失但稅法沖搜悶規定不允許扣除項目的金額計提企業所得稅，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目計提企業所得稅，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

擴展資料

會計分錄的格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，散彎也可以編制多借多貸的會計分錄。

參考資料來源：百度百科-會計分錄

企業所得稅需要計提嗎

大家都知道企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，那慶弊么大家知道企業所得稅需要進行計提嗎？今天帶大家簡單了解一下！1.企業所得稅是需要計提的。企業所得稅是國家官方規定的所得稅，每譽纖族個豎森企業都是必須要交的，如果選擇的申報方式是單季申報，就是每一個季度都要向稅務機關申報，申報的同時要將本企業的所得稅計提。每年的五月底會進行企業所得稅匯算清繳，核查所得稅上交的數量，多了會退，少了要補。

2.相關分錄：

①、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

②、繳納時：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

③、月底結轉時：

借：本年利潤--所得稅

貸：所得稅費用

3.所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之后的凈收益。凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*(1-25%)。在損益表中是先有利潤總額,然后所得稅是當列的,并沒有影響用以計稅的利潤總額。

計提企業所得稅怎么計提

所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅提取分錄：

1、提睜毀取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

2、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

擴展資料

企業所得稅預繳

根據企業所得稅法實施條例有關規定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業條件的，系統將提示按季預征。

申報期結束后，主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，并聯系納稅人辦理調廳緩整事項；納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整。年度結束后，原則上在小型微利企業擴大優惠力度期限內，不再調整納稅期限。

參考資料來源：扮早模百度百科—常用會計分錄大全

參考資料來源：百度百科—會計做賬

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