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            應交教育費附加的計算依據是什么(企業計提附加費會計分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-19 09:26:03   
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            應交教育費附加的計算依據是什么?附加稅的計稅依據是企業實際繳納的增值稅和消費稅的稅額。企業發生的附加稅包括城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加。計提附加稅的會計分錄，借：稅金及附加，貸：應交稅費—應交城市維護建設稅/應交教育費附加/應交地方教育費附加。
            附加稅的稅率和會計處理。城市維護建設稅稅率，根據納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率，即所在地為市區的，稅率為7%;所在地為縣城、鎮的，稅率為5%;所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為1%。教育費附加的征收率為3%;地方教育附加費征收率為2%。
            附加費的計算公式，附加稅的應納稅額=企業實際繳納的增值稅和消費稅*適用的稅率(或征收率)。企業需要根據計算附加稅的結果進行會計處理。
            附加稅會計分錄：計提附加費時，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費—應交城市維護建設稅/應交教育費附加/應交地方教育費附加”科目。
            實際繳納時，借記應交稅費—應交城市維護建設稅/應交教育費附加/應交地方教育費附加”科目，貸記“銀行存款”科目。
            比如，甲企業位于市區，甲企業2020年9月份實際繳納增值稅60萬元，實際繳納消費稅30萬元。計算企業9月份應繳納的附加稅(不考慮減免稅因素)。
            甲企業應繳納的城市維護建設稅=(600000元+300000元)*7%=63000元
            甲企業應繳納的教育費附加=(600000元+300000元)*3%=27000元
            甲企業應繳納的地方教育費附加=(600000元+300000元)*2%=18000元
            甲企業9月份應繳納的附加稅=63000元+27000元+18000元=108000元。
            其會計分錄為：
            計提附加費時， 借：稅金及附加 108000元
            貸：應交稅費—城市維護建設費 63000元
            貸：應交稅費—教育費附加 27000元
            貸：應交稅費—地方教育費附加 18000元
            實際繳納時，借：應交稅費—城市維護建設費 63000元
            借：應交稅費—教育費附加 27000元
            借：應交稅費—地方教育費附加 18000元
            貸：銀行存款 108000元
            		
            
        
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