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匯算清繳退回的企業所得稅怎么做賬(所得稅預繳和應繳差異的會計處理)
日期：2023-04-19 09:24:57
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匯算清繳退回的企業所得稅怎么做賬?
眼下正值企業所得稅匯算清繳的稅務審計時節，審計之后向稅局提交納稅申報表，依法繳納所得稅。
如果出現預繳金額和應繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢?匯總如下會計分錄。
若企業執行的是小企業會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反：
借：應交稅費—應交企業所得稅-1Q
應交稅費—應交企業所得稅-2Q
應交稅費—應交企業所得稅-3Q
應交稅費—應交企業所得稅-4Q
貸：所得稅費用-1Q
所得稅費用-2Q
所得稅費用-3Q
所得稅費用-4Q (后續分錄不再分季度，實際分錄建議分開)
【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業所得稅
若企業執行的是企業會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：所得稅費用
【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業所得稅
【03】如果金額影響重大，需要調整損益：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
【04】接著，對損益進行結轉：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
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