補(bǔ)計(jì)提去年的所得稅怎么做分錄(匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅賬務(wù)處理)

補(bǔ)計(jì)提去年的所得稅怎么做分錄?

第一種：

補(bǔ)提時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交所得稅

繳稅時(shí)：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

一起：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

第二種：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)繳稅金-所得稅

繳稅時(shí)：借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：銀行存款等

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：

補(bǔ)交時(shí)調(diào)賬：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

而且要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額做調(diào)整，

如計(jì)提10%的法定盈利公積，借：盈利公積--法定盈利公積

貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈利公積

借：利潤(rùn)分配--提取法定盈利公積

貸;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

假如涉及到其他科目，也要做調(diào)整.

依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是在總利潤(rùn)之后，則能不必調(diào)賬，比及進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算，并核算交納所得稅即可.或許先調(diào)到"經(jīng)營(yíng)外開(kāi)銷(xiāo)"科目，等進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從經(jīng)營(yíng)外開(kāi)銷(xiāo)中減除后進(jìn)行匯算，并核算交納所得稅即可.

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅賬務(wù)處理：

1、企業(yè)計(jì)提匯算清繳的所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)補(bǔ)繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)產(chǎn)生匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅的事務(wù)時(shí)，可以終究靠"所得稅費(fèi)用"科目以及"應(yīng)繳稅費(fèi)"相關(guān)二級(jí)科目做處理，其間"所得稅費(fèi)用"科目用于核算企業(yè)承認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期總利潤(rùn)中扣除的所得稅費(fèi)用.一起企業(yè)應(yīng)當(dāng)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報(bào)表中填列實(shí)踐應(yīng)交交納的稅額，并經(jīng)過(guò)相應(yīng)的手續(xù)完結(jié)稅費(fèi)的交納.

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