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遞延所得稅資產(chǎn)是指什么(遞延所得稅資產(chǎn)的例子)

日期：2023-04-19 09:22:29 　　點擊：

遞延所得稅資產(chǎn)是指什么?

遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。我們舉個遞延所得稅資產(chǎn)的例子來加深一下理解，比如企業(yè)的某項資產(chǎn)在去年計提了500萬的減值準(zhǔn)備用于產(chǎn)品保證，但在稅務(wù)上的條例規(guī)定是稅前只可以扣除200萬，那剩余的300萬是可以在以后抵扣的，屬于可抵扣暫時性差異的金額，那對當(dāng)年的企業(yè)所得稅的計算會產(chǎn)生一定影響，具體的計算方法是300萬*25%=75000元。這種可以在未來進(jìn)行抵扣，并預(yù)期可能能流入到企業(yè)的現(xiàn)金流里的資產(chǎn)，就叫遞延所得稅資產(chǎn)。

從上面的例子我們可以看，遞延所得稅資產(chǎn)主要是由于時間差引起的對企業(yè)所得稅的影響，只有在會計核算中才會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。而且遞延所得稅資產(chǎn)最重要的一點就是根據(jù)壞賬來計算的，參照上面企業(yè)的例子，具體的就是用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備剩下的余額*25%，即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額。但也存在不能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的情況，假設(shè)企業(yè)按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損數(shù)額相對比較大，而且企業(yè)長期經(jīng)營不善，沒有足夠的證據(jù)表明企業(yè)在未來期間將會有足夠的應(yīng)納稅所得額時，就不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。