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企業所得稅退稅會計分錄(企業所得稅退補稅的兩種情況)
日期：2023-04-19 09:21:54
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企業所得稅退稅會計分錄怎么寫?首先來看看企業所得稅退補稅的兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。
會計分錄如下：
1.年終匯算多交退稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：所得稅費用
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調整所得稅(多交稅)
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
3.征前減免所得稅
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅金—企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金—企業所得稅
貸：所得稅費用
4.先征后退
借：所得稅費用
貸：應交稅金—企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金—企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅費用
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