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企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄(企業(yè)所得稅退補(bǔ)稅的兩種情況)
企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?首先來看看企業(yè)所得稅退補(bǔ)稅的兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
會(huì)計(jì)分錄如下：
1.年終匯算多交退稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
PS：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅(多交稅)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
4.先征后退
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款：
貸：所得稅費(fèi)用
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