2023年上海個稅起征點(個人所得稅稅前扣除標準)

2023年上海個稅起征點是多少?

相信大家都聽過上海5000元個稅起征點的講法，如果每月到手工資達不到5000元的話是“沒有資格”繳納個人所得稅的，這也是很多人自嘲工資低得連個稅都不配繳納的原因。

但有很多人發現稅前收入明明超過了5000元甚至達到了10000元也不需要繳納個稅 ，這是怎么回事呢?本文和大家好好聊聊到底每月拿多少錢才需要繳納個人所得稅。

需要繳稅的部分為應納稅所得額而不是收入

在大部分人的思維中需要繳稅的為收入，實際上并不是這樣，稅法允許人們在規定范圍內從總收入里扣除掉一部分后再繳稅。

收入扣掉一部分后得到的那個玩意叫作應納稅所得額。

應納稅所得額的高低決定了需要繳納的個人所得稅的多少，兩位稅前月收入一模一樣的人繳納的個稅可能不同，這是因為他們的應納稅所得額不同。

現在的問題變成了到底哪些部分能夠從收入中扣除后得到需要繳稅的應納稅所得額。

個人所得稅稅前扣除標準

1.固定減除額

我們常說的個稅5000元起征點是由固定減除額引申過來的。

固定減除額突出“固定”二字，每一位納稅人每月均能從收入中減除5000元，這5000元不需要繳納個人所得稅，一年12個月的固定減除額就為6萬元。

所以對于月均工資不足5000元的人來說確實不用考慮繳納個稅問題，因為減除5000元后的應納稅所得額就已經小于零了。

2.專項扣除

專項扣除指的是五險一金中需要由個人承擔的部分。

大家應該都知道五險一金由兩部分組成，個人繳費部分和單位繳費部分，個人繳費部分實際上是從每個人的稅前工資里扣除后由單位統一繳納給社保中心的。

五險一金個人繳費部分一般共計為稅前工資的15%-23%之間，比如李四每月稅前工資為8000元，五險一金繳費比例共計20%，那么李四每月工資中需要扣除1600元繳納社保，他的月專項扣除額為1600元，年專項扣除額為19200元。

3.專項附加扣除

專項附加扣除由6部分組成，需要納稅人根據自身情況予以填報，收入相同但繳稅不同者的主要原因是申報的專項附加扣除不同。

(1)贍養老人扣除額

當父母年滿60周歲后獨生子女每月可以從收入中扣除2000元，一年抵扣24000元;非獨生子女可以協商或者由父母指定扣除，但每一位子女每月最多只能扣除1000元，一年最多抵扣12000元。

(2)子女教育扣除額

孩子年滿三周歲后每月能夠抵扣1000元，一年抵扣12000元。

需要提醒兩點，一是只要有一位孩子每月就能抵扣1000元，二胎家庭每月抵扣2000元，三胎家庭每月抵扣3000元;二是每月的抵扣額可以選擇放在父親或母親中的一位收入中，也可以平均分攤。

(3)繼續教育扣除額

工作后自考本科或者研究生者每月能夠從收入中扣除400元，一年共計抵扣4800元，這一政策最多可以享受四年。

另外一方面，取得職業技能資格證書的當年能夠從收入中一次性扣除3600元。

(4)住房貸款利息扣除額

不管公積金還是商業貸款，只要在還首套房月供的每月能夠抵扣1000元，一年抵扣12000元，這一政策可以享受到還完首套房房貸位置，但最多不超過二十年。

(5)房租扣除額

凡是在主要工作地點沒有住房且租房居住的可以憑借租房合同享受相應的扣除額。

不同規模城市每月能夠享受的扣除額不同，大型城市每月可以抵扣1500元，一年抵扣18000元;中型城市每月抵扣1100元，一年抵扣13200元;小型城市每月抵扣800元，一年抵扣9600元。

(6)大病醫療支出扣除額

一年中自費就診醫療費用超過15000元的部分能夠在年收入中扣除，最多扣除金額為70000元。

4.其他扣除

其他扣除主要有三項內容，由于涉及面不廣就不做詳細介紹了，大概講一下。

三項內容包括職業年金、購買商業醫療保險和購買遞延型商業養老保險，均能夠在收入里扣除一定的金額。

月入過萬依然不用繳納個人所得稅的例子

看到這里聰明的你應該能夠明白只要年應納稅所得額小于零的話就不用繳納個稅了吧?

下面給大家舉一個稅前收入過萬而應納稅所得額小于零的例子。

假設李四每月稅前收入為10000元，全年稅前收入為12萬元;五險一金每月扣除2000元，全年扣除24000元;李四為獨生子女，父親超過60歲，在上海工作，沒有住房租房居住。

李四專項附加扣除情況為：贍養老人可以抵扣24000元，租金支出抵扣18000元，共計42000元。

李四的應納稅所得額=12萬-2.4萬-4.2萬-6萬=-0.6萬元，應納稅所得額小于零，不需要繳納個人所得稅。

社保繳納比例和專項附加扣除申報額是關鍵

在極端情況下稅前收入達到15000元(18萬元稅前年薪)者也有可能不需要繳納一分錢的個稅，每月可以抵扣收入的總數大于15000使得應納稅所得額為負數。

其中，專項扣除和專項附加扣除尤為重要。

前文提過五險一金的繳納比例是不同的，大部分在15%-23%之間，同樣的1萬元稅前月薪，五險一金個人承擔金額從1500元至2300元不等，最多差了800元，一年則差了9600元。

專項附加扣除的差距更大，六大部分一項都不占的人每月比占了好幾項的人少抵扣三、四千元，全年差距可能在4萬元以上。

我們以上面李四的例子為例，收入不變，假設每月繳納五險一金1500元，一年繳費18000元，沒有滿足任何專項附加扣除的條件。

這時李四的應納稅所得額=12萬-1.8萬-6萬=4.2萬元，對應稅率為10%，速算扣除數為2520。據此，李四全年需要繳納個稅金額=42000*10%-2520=1680元。

從這個例子中能夠看出差距了吧，是否需要繳納個稅，繳納多少個稅可不只是考慮每月5000元的固定減除額，還得關注其他可以抵扣的項目。

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