您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
所得稅退稅會計分錄(所得稅補退稅的賬務處理)
日期：2023-04-18 17:34:33
點擊：
又進入了每年一度的所得稅匯算清繳時期，匯算完畢，企業大多會面臨兩種選擇，補稅或退稅。但是時間已經進入了新的年份，去年的賬務已經關閉。補稅或退稅都會涉及損益，是應該計入當期，還是通過以前年度損益調整?正確的賬務處理應該怎樣做呢?我們分別來進行分析：
一、所得稅補稅的賬務處理：
匯算清繳后，全年應納所得稅額大于已預繳稅額，需補繳企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納年度匯算清繳應補繳稅款
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、調整“利潤分配”有關數額
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸：利潤分配-未分配利潤
二、所得稅退稅會計分錄：
1、全年應納所得稅額少于已預繳稅額，退回多繳稅款
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
2、結轉以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
3、收到退還多繳稅款
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
三、報表的調整
1、如果報告年度財務報表尚未報出(即尚在資產負債表日后事項期間的)，可直接調整報告年度財務報表的的年末數與本年數;本年財務報表的年初數也做相應調整。
2、如果報告年度財務報表已經報出，只需調整當年報表的年初數與上年數。
推薦閱讀：
看過《所得稅退稅會計分錄(所得稅補退稅的賬務處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5645人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3915人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1977人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1207人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
