您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
留抵退稅如何做賬務處理(收到增值稅增量留抵退稅的會計處理)
增值稅留抵退稅如何做賬務處理?收到增值稅增量留抵退稅的會計處理
正常情況下，企業的銷項稅額是大于進項稅額，即銷售金額大于采購金額，所以銷項稅額減去進項稅額的差額是企業當期應當繳納的增值稅稅額。
當企業處于發展初期或者產品開發投入階段時，可能由于固定資產、原材料等投入過大，導致企業的進項稅額大于銷售稅額，進項大于銷項的部分就是留抵稅額，可以留到下期繼續抵扣銷項，如果留抵稅額長期積累，金額比較大其沒有足夠的銷項可以抵扣時，企業的這部分留抵稅金就相當于一直被財政占用著，現在出臺了留抵退稅的政策，就可以相當程度上緩解企業的現金流壓力。
從上面的描述上，也可以看出留抵退稅退的是被稅務機關占用的企業資金，歸根結底還是企業自己的錢，現在只不過是稅務機關將這部分企業自己的錢推給了企業而已。因此，企業在收到這部分錢時，應當沖減進項稅額或者做進項稅額轉出處理。
因此，會計分錄如下：
借：其他應收款-增值稅留抵退稅
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應收款-增值稅留抵退稅
留抵稅額是不是稅收優惠
其實從上面的會計分錄也可以看出，留抵退稅其實退的是企業自己的進項，還是企業自己的錢，并不是拿出一部分錢來補貼給企業，所以留抵退稅退回來的錢不是一筆企業收入，不能計入營業外收入中，這與企業享受即征即退、先征后退(返)的政策是截然不同的。
以企業享受即征即退政策為例，會計分錄如下：
計提即征即退應退稅款：
借：其他應收款-即征即退稅款
貸：營業外收入-補助
收到退稅款：
借：銀行存款
貸：其他應收款-即征即退稅款
這里，我們可以看到即征即退的退稅款是計入營業外收入的，是企業的一筆額外收入，這就屬于是補貼，而不是企業拿回原本屬于自己的資金。
推薦閱讀：
看過《留抵退稅如何做賬務處理(收到增值稅增量留抵退稅的會計處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5645人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3915人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1977人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1207人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
