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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還計(jì)入什么科目(個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會(huì)計(jì)處理)
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還計(jì)入什么科目?退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入“其他收益”或“營業(yè)外收入”科目。
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會(huì)計(jì)處理分別如下：
1、“其他收益”
當(dāng)企業(yè)按照”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收到退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入“其他收益”科目的借方。
假定甲公司是按照“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的一般納稅人，共收到21200的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)。具體的財(cái)務(wù)處理如下：
甲公司收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款21200
貸：其他收益 20000(注意這里的科目不是“營業(yè)外收入”)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1200
2、“營業(yè)外收入”
當(dāng)企業(yè)是按照“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者是企業(yè)會(huì)計(jì)制度”進(jìn)行核算時(shí)，收到退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入“營業(yè)外收入”科目的借方。
假定乙公司是按照“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行核算的小規(guī)模納稅人，共收到20600的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)。乙公司的財(cái)務(wù)處理如下：
乙公司收到退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款 20600
貸：營業(yè)外收入20000(注意這里的科目不是“其他收益”)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 600(注意這里沒有二級(jí)科目，征收率是3%)
另外，需要注意退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)并沒有上限，而是按照企業(yè)代扣代繳個(gè)稅總額的2%進(jìn)行計(jì)算。
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