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遞延所得稅是什么意思(遞延所得稅完整會計處理分錄)
日期：2023-04-18 17:31:31
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遞延所得稅是什么意思?
簡單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長到以后的時間了，當應納稅所得額與利潤總額出現差距的時候。
遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種?
遞延所得稅分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題，不是永久性差異問題。
遞延所得稅完整會計處理分錄
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
1、在資產負債表日，確認的遞延所得稅資產
借：本科目
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
2、資產負債表日，遞延所得稅應有余額大于賬面余額的按差額確認
借：本科目
貸：所得稅費用——遞延所得稅費用
3、資產負債表日，遞延所得稅應有余額小于賬面余額的按差額確認
借：所得稅費用——遞延所得稅費用
貸：本科目
4、入賬價值與計稅基礎不同形成暫時性抵扣差異，應在購買日確認遞延所得稅資產
借：本科目
貸：商譽
5、直接計入所有者權益的遞延所得稅資產
借：本科目
貸：資本公積——其他資本公積
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