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六稅兩費減半賬務處理怎么做(六稅兩費減半會計分錄)
日期：2023-04-18 17:30:16
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六稅兩費減半賬務處理怎么做?
六稅兩費減半會計分錄
1.退稅處理：沖減“稅金及附加”
收到返稅款時
借：銀行存款(收到的退稅金額)
貸：應交稅費——城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅
借：應交稅費——城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅
貸：稅金及附加—城建稅/教育費附加/地方教育費附加/印花稅
PS：沖減“稅金及附加”時，一定要通過應交稅費過度，要不然會發現明細賬有問題。資源稅的會計處理比較特殊，在資源稅計入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對應的成本。
2.減免方法：直接少計提(以資源稅為例)
(1)對外銷售應稅的礦產品，應繳納的資源稅計入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交資源稅(減半計提)
(2)企業自產自用的應稅礦產品，根據用途不同，借記不同的科目
借：生產成本、制造費用等
貸：應交稅費——應交資源稅(減半計提)
(3)企業收購未稅礦產品
借：材料采購等
貸：銀行存款
對于代扣代繳的資源稅
借：材料采購等
貸：應交稅費——應交資源稅(減半計提)
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