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進項100萬銷項160萬交多少稅(進項和銷項計算稅金案例解析)
日期：2023-04-18 17:28:16
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進項100萬銷項160萬交多少稅?
下面通過進項和銷項計算稅金案例解析進行說明：
假設某企業購進貨物進項成本100萬和銷售收入160萬元均為含稅價款，適用的增值稅稅率為13%，企業購進原材料的供應商為增值稅一般納稅人，增值稅稅率也為13%，計算該企業增值稅應納稅額。
將銷售收入和購進物料含稅價款，換算為不含稅價款，則購進物料不含稅價款=100萬元/(1+13%)=88.50萬元，進項稅額=88.50萬元*13%=11.50萬元;銷售產品取得不含稅銷貨款=160萬元萬元/(1+13%)=141.59萬元，銷項稅額=141.59萬元*13%=18.41萬元。
則該企業增值稅應納稅額=18.41萬元-11.50萬元=6.91萬元。
附加稅。計算和繳納該企業應繳納的附加稅，則該企業應繳納的城建稅和教育費等附加稅應納稅額=6.91萬元*10%=6910元。
印花稅。企業在生產經營中簽訂的采購合同和銷售合同需要繳納印花稅，按照合同中列明的不包括增值稅稅額的價款為計稅依據，計算和繳納印花稅。其應繳納的印花稅=(88.50萬元+141.59萬元)*0.03%=690.27元。
企業所得稅。該企業當期結轉的產品銷售成本為88.50萬元，銷售產品取得不含稅收入為141.59萬元，企業除需要繳納的附加稅和印花稅之外，沒有其他的成本費用發生。企業所得稅稅率為25%。計算和繳納企業所得稅。
企業所得稅應納稅額=(1415900元-885000元-6910元-690.27元)*25%=130824.93元。
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