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進項大于銷項月末需要結轉嗎(期末進項大于銷項怎么結轉)
進項大于銷項月末需要結轉嗎?期末進項大于銷項怎么結轉?
企業在月底期末出現進項稅額大于銷項稅額時，需要分為兩種情況進行：
1、存在預繳增值稅
企業將多交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”，貸記“應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)”進行結轉。
這里結轉的只是企業自己實際繳納的增值稅。不是企業自己實際繳納的真金白銀，是不能通過這樣的會計分錄進行結轉的。
對于這一點，我們還是需要牢記于心的!增值稅的處理就是需要注意小細節!
舉例說明：
A公司，在2022年3月獲得的進項稅額是90000，對外銷售產生的銷項稅額是88000。另外A公司預繳的增值稅是18000。
由于進項稅額大于銷售稅額，同時還存在預繳增值稅的情況。月末A公司的會計分錄為：
借：應交稅費-未交增值稅18000
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)18000
另外，還有2000(90000-88000=2000)的留抵稅額。
2、不存在預繳增值稅
企業月底進項稅大于銷項稅時，不需要進行會計處理，只需要將多余的進項稅額留底即可。
也就是說，如果企業的進項稅額不是企業自己實際繳納的，而是企業購進商品獲得的進項稅額，那么只需要把多余的進項稅額留到下期繼續進行抵扣即可。
當然，企業要想獲得進項稅額，必須是增值稅一般納稅人。
企業的增值稅進項稅額小于銷項稅額時，應該怎么處理?
增值稅銷項稅額大于進項稅額時，意味著企業存在應交未交的增值稅。這個時候，企業需要把應交未交的增值稅結轉到“應交稅費-未交增值稅”的貸方。
具體的會計分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
這里需要注意，“應交稅費-未交增值稅”科目與“應交稅費-應交增值稅”科目屬于平行科目，彼此之間沒有隸屬關系!而且“轉出未交增值稅”也是“應交稅費-應交增值稅”科目的借方專欄。
比方說，在2022年3月份，A公司對外銷售產生了50000的銷項稅額，購進貨物獲得了36000的進項稅額。
月底時，A公司的會計處理如下：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)14000
貸：應交稅費-未交增值稅 14000(50000-36000=14000)
2022年4月初，A公司繳納增值稅的會計分錄如下：
借：應交稅費-未交增值稅14000
貸：銀行存款 14000
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