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            企業(yè)所得稅怎么做賬(本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:26:28   
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            企業(yè)所得稅怎么做賬?
            本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：
            企業(yè)所得稅的會計分錄區(qū)分以下幾種情況：
            1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會計分錄;
            2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
            分錄如下：
            當(dāng)期計算出應(yīng)納稅所得額時，計提當(dāng)期所得稅費用
            借：所得稅費用
            貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            次月繳納上期所得稅費用時
            借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：銀行存款
            當(dāng)期繳納上期所得稅費用與計提數(shù)據(jù)不一致時，差額進(jìn)行調(diào)整
            借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)
            貸：所得稅費用(可借可貸)
            3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅費用的，分錄如下：
            借：以前年度損益調(diào)整
            貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：銀行存款
            同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
            借：利潤分配——未分配利潤
            貸：以前年度損益調(diào)整
            4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
            借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：以前年度損益調(diào)整
            借：銀行存款
            貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
            借：以前年度損益調(diào)整
            貸：利潤分配——未分配利潤
            		
            
        
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            本文來源：http://m.yingyonglm.com/baike/21853.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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