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匯算清繳所得稅費用會計分錄(匯算清繳所得稅費用的會計處理)
匯算清繳所得稅費用會計分錄
企業所得稅費用的會計分錄，需要分為兩種情況分別進行處理：
1、計提時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅費-應交所得稅”。
這里需要注意，企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。也就是，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”差異。
2、企業實際繳納所得稅費用時，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”。
當然，企業的業務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。
還有一點，“所得稅費用”科目屬于損益類科目，在月結的時候，需要轉入“本年利潤”科目。
舉例說明：
A公司在2022年3月實現利潤66000，沒有其他需要調整的項目。A公司企業所得稅的稅率是25%。
計提時：
借：所得稅費用 16500(66000*25%=16500)
貸：應交稅費-應交所得稅16500
實際繳納時：
借：應交稅費-應交所得稅16500(16500-16500=0)
貸：銀行存款 16500
月底結轉時：
借：本年利潤16500
貸：所得稅費用 16500(16500-16500=0)
當然，這只是所有會計處理當中的一小部分。企業在實際進行會計處理時，需要面臨的情況要復雜的。這個例子，只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。
不過，會計分錄即使再復雜，我們只要理解了會計分錄表示的實際意義，會計分錄本身其實真的不難!
匯算清繳時，所得稅費用的會計處理：
在進行匯繳清算時，需要補繳所得稅時不時通過“所得稅費用”科目進行處理，而是需要通過“以前年度損益調整”科目進行會計處理。
具體來說，匯算清繳時企業需要補交的所得稅，貸記“應交稅費—應交所得稅”，借記“以前年度損益調整”。
當然，“以前年度損益調整”可以當然就是“所得稅費用”的替代品。我們不必過多的執念于具體的會計分錄，而是需要具備透過會計分錄，看清背后實際業務的能力。
不過，“以前年度損益調整”只是過渡科目，最終“以前年度損益調整”同樣需要通過“利潤分配-未分配利潤”科目進行結轉。
比方說，A公司在年度匯算清繳時，發現需要補繳所得稅88000。會計分錄為：
借：以前年度損益調整 88000
貸：應交稅費—應交所得稅88000
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