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加計抵減申報表填寫說明(增值稅加計抵減怎么做賬)
日期：2023-04-18 17:24:30
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(一)加計抵減申報表填寫說明
(1)先填附列資料(四)的 “二、加計抵減情況”相關欄次第6、7行;
(2)按照“抵減前的應納稅額”與“當期可抵減加計抵減額”比較，按較小一方抵減;
(3)填寫主表第19欄“應納稅額”——適用加計抵減政策的納稅人：
第11欄“銷項稅額” -第18欄“實際抵扣稅額” -“實際抵減額”(附列資料(四))
提示:當期實際抵減的加計抵減額在主表中沒有具體的欄次，但是如果企業涉及到加計抵減額的，當期實際抵減的加計抵減額反應在第19欄，19欄=11-18-當期實際抵減的加計抵減額
(二)增值稅加計抵減怎么做賬
實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
月末結轉：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
次月實際繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益
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