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工資相關(guān)的賬務(wù)處理(工資和社保的正確分錄)
但是很多財會新人對于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂，經(jīng)常咨詢這塊的賬務(wù)處理怎么做?今天小編把工資表拿出來，把工資，社保公積金、個稅這些大家實務(wù)中躲不開的坎兒，一起教你工資和社保的正確分錄：
工資表明細(xì)：
簡單描述：7月份應(yīng)發(fā)工資是12000元，扣除掉個人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后，應(yīng)稅工資是11400元，再扣除掉減免額5000元， 應(yīng)計征的個稅是430元，8月7號實際發(fā)放10970元。(假設(shè)不存在其他扣除事項)，企業(yè)財務(wù)處理流程應(yīng)該是這樣的：
我們知道，員工當(dāng)月的勞動所獲得的工資薪金，企業(yè)一般是在隔月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)該計入當(dāng)月成本費用，故需要做計提!
一、計提工資、社保、公積金
(1)計提7月工資總額分錄
計提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計提依據(jù)，特殊情況也可參照上個月工資做計提。
借：管理費用/銷售費用/制造費用等——工資 12000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 12000
(2)計提公司承擔(dān)的社保部分
借：管理費用/銷售費用/制造費用等——社保 600
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 600
(3)計提公司承擔(dān)的公積金部分
借：管理費用/銷售費用/制造費用等——公積金 200
貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 200
二、繳納社保公積金
7月繳納社保、公積金(一般是25號左右)
借：應(yīng)付職工薪酬——社保 600
應(yīng)付職工薪酬——公積金 200
其他應(yīng)收款——個人公積金 200
其他應(yīng)收款——個人社保 400
貸：銀行存款 1400
三、實際發(fā)放工資
8月7號發(fā)放工資，代扣了個人部分的社保、公積金，以及個稅
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 12000
貸：銀行存款 10970
貸：其他應(yīng)收款——個人社保 400
貸：其他應(yīng)收款——個人公積金 200
貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅 430
四、繳納個稅
企業(yè)實際繳納個稅時：
借：應(yīng)交稅費——個人所得稅 430
貸：銀行存款 430
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