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            未交增值稅貸方有余額怎么調(diào)賬(轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:18:52   
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            未交增值稅屬于應(yīng)交稅費的二級明細科目，那么當未交增值稅貸方有余額，該如何處理呢?下面看看未交增值稅貸方有余額怎么調(diào)賬。
            當計提增值稅的時候，處理如下所示：
            借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅
            貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
            當繳納增值稅的時候，處理如下所示：
            借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
            貸：銀行存款
            總結(jié)：正常情況下，應(yīng)交稅費-未交增值稅的貸方余額表示當月增值稅已經(jīng)計提，但是沒有繳納的情況。注意，假設(shè)前期稅款已經(jīng)繳納了，但是企業(yè)并沒有將銀行扣款憑據(jù)進行入賬。那么可能會出現(xiàn)應(yīng)交稅費-未交增值稅的余額一直在貸方掛賬的狀況。
            假設(shè)是小規(guī)模納稅人，其應(yīng)交增值稅科目的貸方也就僅有一個申報銷項稅額。當下月實交后記在借方的話，余額也就沒有了。
            如果轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額要怎樣處理?怎么做會計分錄?
            轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄怎么做?
            1、月份終了的時候，企業(yè)應(yīng)當將當月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額，從應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會計分錄如下：
            借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
            貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
            2、月份終了的時候，企業(yè)應(yīng)當將當月多繳的增值稅額，從應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會計分錄如下：
            借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
            貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
            3、月份終了的時候，企業(yè)應(yīng)當將應(yīng)預繳的增值稅額(根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)等項目及其他現(xiàn)行增值稅制度所規(guī)定的)，從 應(yīng)交稅費—預交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—預交增值稅這一科目中。其會計分錄如下：
            借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
            貸：應(yīng)交稅費—預交增值稅
            4、如果企業(yè)當月對上月應(yīng)繳未繳的增值稅進行繳納，那么會計分錄如下：
            借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
            貸：銀行存款
            		
            
        
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            本文來源：http://m.yingyonglm.com/baike/21100.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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