公司向個人借款怎么做賬(公司向個人借款的會計(jì)科目及處理)

公司向個人借款怎么做賬?

會計(jì)科目及處理

企業(yè)資金緊張時(shí)，發(fā)生對外借款的，根據(jù)借款期限的不同，分別計(jì)入“短期借款”或“長期借款”，具體劃分按照借款期限是否超過一年時(shí)間為準(zhǔn)，不超過一年(含)的借款就計(jì)入“短期借款”，超過一年的借款就計(jì)入“長期借款”。

1、借入時(shí)：

借：銀行存款

貸：短期借款或長期借款

2、按期計(jì)提利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程等

貸：應(yīng)付利息

3、支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

4、上交稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

5、歸還本金時(shí)

借：短期借款或長期借款

貸：銀行存款

說明：實(shí)務(wù)中也有人計(jì)入“其他應(yīng)付款”等科目，嚴(yán)格來說會計(jì)核算應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，在“借款”中核算更能反映其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

公司向個人借款稅務(wù)規(guī)定

一、增值稅

企業(yè)向個人支付利息時(shí)，個人需要繳納增值稅及附加稅費(fèi)，低于500元/次由于不到增值稅起征點(diǎn)可以免稅。在2022年4月1日-12月31日期間，由于小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅，個人也可以享受，因此在此期間個人取得利息收入免征增值稅，附加稅費(fèi)亦隨之免征。

二、個人所得稅

個人取得利息收入的，需要按照“股息紅利利息所得”繳納個人所得稅，稅率20%，企業(yè)在實(shí)際支付時(shí)應(yīng)履行代扣代繳的法定義務(wù)。

三、企業(yè)所得稅

一是在合法憑據(jù)上，按照規(guī)定，如果支付給個人的利息金額超過500元的，需要取得個人在稅務(wù)局開具的票據(jù)作為稅前扣除憑證;低于500元的，可以不需要票據(jù)，以內(nèi)部付款憑證以及個人的收款收據(jù)等作為稅前扣除憑證。

二是企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率，同時(shí)要符合債資比的規(guī)定。同時(shí)也有固定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三是企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。同時(shí)，企業(yè)與個人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

四、向個人借款不屬于印花稅征稅范圍

借款合同，征稅范圍是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國務(wù)院行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同。因此，非金融機(jī)構(gòu)和借款人簽訂的借款合同，不屬于印花稅的征稅范疇，不征收印花稅。

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