您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
增值稅的會計核算(有關增值稅的會計處理)
增值稅會計核算科目說明，計算公式是什么?有關增值稅的會計處理怎么做?你們好好看看，一切就明白了趕緊看看吧!
一般納稅人增值稅會計核算科目說明
1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“增值稅留抵稅額”和“增值稅檢查調整”五個明細科目進行核算。
2、“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業應稅行為的進項稅額、實際已交納的增值稅額和月終轉出的當月應交未交的增值稅額;
貸方發生額，反映企業銷售應稅行為收取的銷項稅額、出口企業收到的出口退稅以及進項稅額轉出數和轉出多交增值稅;期末借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。
增值稅的會計核算
1、增值稅”進項稅額“ 的會計核算
(1)在企業采購商品的時候，增值稅的稅額可以在增值稅發票上看到，賬務處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/應付賬款
(2)在企業接受應稅勞務、 接受捐贈轉入貨物、接受投資轉入貨物等行為獲得的增值稅專用發票時，賬務處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本/營業外收入/應付賬款
(3)特殊情況：企業購入免稅農產品的進項稅額應按購入免稅農產品的買價乘以扣除率計算。
2、增值稅”銷項稅額“ 的會計核算
(1)企業在銷售貨物或提供應稅勞務時，應按銷售的收入和增值稅稅率來確定應收取的增值稅額，賬務處理如下：
借：銀行存款/應收賬款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(2)企業發生視同銷售貨物應交納增值稅，賬務處理如下：
借：在建工程 /長期股權投資/營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3、月末，企業調整了相關增值稅項目后，應結出應交增值稅的余額，并對該余額進行核算，余額如果在借方，則全部視同留抵稅額，余額若在貸方，則全部轉出繳納稅款，賬務處理如下：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
一般納稅人增值稅應納稅額的計算公式
應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額
當期銷項稅額的計算公式=當期銷售額×適用稅率
當期進項稅額的法定憑證：(如果題目出現以下法定憑證，憑證上的金額都可以抵扣)
含稅計稅價計算公式
含稅價 = 不含稅價 ×(1+適用稅率)
拓展：不含稅價=含稅價÷(1+適用稅率)
推薦閱讀：
看過《增值稅的會計核算(有關增值稅的會計處理)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5641人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1206人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
