轉(zhuǎn)眼間，新的一年又來(lái)了，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，將迎來(lái)新的企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算。這是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)結(jié)束后，企業(yè)作為納稅人需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)相關(guān)稅法和企業(yè)納稅人的性質(zhì)，向企業(yè)所在地稅務(wù)部門(mén)辦理企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算。那么，如何進(jìn)行企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算呢?

一般納稅人企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作，大致流程如下:

1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料。在此步驟中，企業(yè)納稅人應(yīng)在年底后四個(gè)月內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整納稅事項(xiàng)，填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，審核企業(yè)提交的材料。

受理流程為：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報(bào)表或代扣代繳。收到納稅申報(bào)表后，將審核其名稱(chēng)、電話(huà)號(hào)碼、地址、銀行賬戶(hù)等基本信息。如果發(fā)現(xiàn)這些變化，納稅人將提供變更依據(jù);變更內(nèi)容屬于其他部門(mén)管理范圍的，督促納稅人到有關(guān)部門(mén)辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)的申報(bào)內(nèi)容。主要審計(jì)內(nèi)容為稅目、稅率和稅收計(jì)算依據(jù)是否完整、正確、稅收計(jì)算是否準(zhǔn)確、附件數(shù)據(jù)是否完整、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行稅收調(diào)整等。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或遺漏的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或者限期重新申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知進(jìn)行相應(yīng)的修正。

(3)經(jīng)審核確認(rèn)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定當(dāng)年應(yīng)納所得稅和企業(yè)所得稅，或者退還或者抵消下一年度企業(yè)所得稅。

三、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤。

企業(yè)納稅人在年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)申報(bào)年度納稅申報(bào)，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅結(jié)算管理辦法等法律有關(guān)規(guī)定，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)將調(diào)整企業(yè)年度應(yīng)納所得稅和應(yīng)納稅額，應(yīng)退稅。

4、結(jié)清稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅額，在年底后4個(gè)月內(nèi)繳納應(yīng)納稅額。納稅人預(yù)繳的稅款少于年度應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)在4月底前繳納國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過(guò)年度應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)辦理最高或者退稅手續(xù)。

以上是對(duì)如何做企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算操作的詳細(xì)分析，我希望對(duì)您有所幫助。

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