資產負債表是如何編制的(資產負債表資產的填寫)

資產負債表是如何編制的，以下詳細內容功能參考：

一、什么是資產負債表(定義)

資產負債表是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。

二、原理

資產=負債+所有者權益

三、資產負債表的編制方法

1、根據一個或者幾個總賬科目余額填列

2、根據明細賬科目的余額計算填列

3、根據總賬和明細賬科目的余額分析計提填列

4、根據有關資產類科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

5、綜合運用以上方法分析填列

四、流動資產部分的填寫

貨幣資金=“庫存現金”+““銀行存款””+“其他貨幣資金”三個總賬科目余額

交易性金融資產=“交易性金融資產”總賬科目余額

應收票據=“應收票據”科目期末余額+“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末余額

應收賬款=“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬明細科目的借方期末余額合計數-“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額

預付款項=“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬明細科目的借方期末余額合計數-“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額

應收股利=“應收股利”科目期末余額-“壞賬準備”科目中有關應收股利計提的壞賬準備期末余額

其他應收款=“其他應收款”科目期末余額-“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額

存貨=“材料采購”+“原材料”+“周轉材料”+“發出商品”+“庫存商品”+“委托加工物資”+“委托代銷商品”+“生產成本”+“制造費用”+“產成品”+“半成品”+“工程施工”+“材料成本差異”+“商品進銷差價”等-“存貨跌價準備”科目期末余額

注：1、房地產企業用于出售的房產屬于存貨

2、施工企業的施工項目屬于存貨

3、受托代銷商品不屬于報表中存貨

4、計劃成本差異期末余額為貸方數，以“-”號填列

持有待售資產=“持有待售資產”科目期末余額-“持有待售資產減值準備”科目期末余額

一年內到期的非流動資產=相關科目期末余額(如：一年內到期的長期應收款、長期待攤費用)

其他流動資產=除以上流動資產以外的流動資產期末余額合計數

五、非流動資產部分的填寫

債權投資=“債權投資”科目期末余額-“債權投資減值準備”科目期末余額

其他債權投資=“其他債權投資”科目期末余額

其他權益工具投資=“其他權益工具投資”科目期末余額

長期應收款=“長期應收款”-“未實現融資收益”科目期末余額-“壞賬準備”科目中有關長期應收款計提壞賬準備期末余額

長期股權投資=“長期股權投資”-“長期股權投資減值準備”科目期末余額

固定資產=“固定資產”-“累計折舊”-“固定資產減值準備”科目期末余額

投資性房地產=“投資性房地產”-“投資性房地產累計折舊”-“投資性房地產累計攤銷”-“投資性房地產減值準備”科目期末余額

注：核算內容

1、自有土地使用權對外出租

2、自有房產對外出租

3、自有土地使用權準備增值后對外轉讓

在建工程=“在建工程”-“在建工程減值準備”科目期末余額

工程物資=“工程物資”科目期末余額

固定資產清理=“固定資產清理”科目期末余額

生產性生物資產=“生產性生物資產”-“生產性生物資產累計折舊”-“生產性生物資產減值準備”科目期末余額

油氣資產=“油氣資產”-“累計折耗”-“油氣資產減值準備”科目期末余額

無形資產=“無形資產”-“累計攤銷”-“無形資產減值準備”科目期末余額

開發支出=“研發支出--資本化支出”明細科目期末余額

長期待攤費用=“長期待攤費用”科目期末余額

遞延所得稅資產=總賬科目余額

其他非流動資產=除以上非流動資產以外的非流動資產期末余額合計數

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