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            計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么做(企業(yè)所得稅的會計(jì)處理)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:11:05   
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            計(jì)提所得稅會計(jì)分錄怎么做?企業(yè)所得稅的會計(jì)處理分錄區(qū)分以下幾種情況：
            1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會計(jì)分錄;
            2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
            分錄如下：
            當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用
            借：所得稅費(fèi)用
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            次月繳納上期所得稅費(fèi)用時(shí)
            借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：銀行存款
            當(dāng)期繳納上期所得稅費(fèi)用與計(jì)提數(shù)據(jù)不一致時(shí)，差額進(jìn)行調(diào)整
            借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)
            貸：所得稅費(fèi)用(可借可貸)
            3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的，分錄如下：
            借：以前年度損益調(diào)整
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：銀行存款
            同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
            借：利潤分配——未分配利潤
            貸：以前年度損益調(diào)整
            4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
            借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            貸：以前年度損益調(diào)整
            借：銀行存款
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
            同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
            借：以前年度損益調(diào)整
            貸：利潤分配——未分配利潤
            		
            
        
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