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            稅收滯納金可以稅前扣除嗎(滯納金賬務(wù)處理)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:11:00   
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            滯納金可以稅前扣除嗎
            很多小伙伴肯定會(huì)義正言辭說(shuō)“不可以”，因?yàn)檫@是企業(yè)所得稅法規(guī)定。那么我們看一下是如何規(guī)定的?
            依據(jù)相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
            (三)稅收滯納金… …(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
            所以根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定目前不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，其他滯納金原則是可以稅前扣除的，但同時(shí)產(chǎn)生滯納金的“費(fèi)用”需要通過(guò)“與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出”的條件再做具體判斷：
            產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”可稅前扣除，則其滯納金可稅前扣除; 產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”不可稅前扣除，則其滯納金不可稅前扣除。
            對(duì)于不得稅前扣除的滯納金應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)及時(shí)納稅調(diào)增處理，避免留下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
            例如：
            (1)社保滯納金不屬于稅收滯納金，同時(shí)社保費(fèi)用屬于可稅前扣除項(xiàng)，所以社保滯納金可稅前扣除。但是大家需要注意各地政策也有不同，需以當(dāng)?shù)乜趶綖闇?zhǔn)!
            (2)企業(yè)為投資者或者職工支付的規(guī)定外的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)產(chǎn)生的滯納金也不屬于稅收滯納金，但同時(shí)也不屬于可稅前扣除項(xiàng)，所以此類(lèi)商業(yè)保險(xiǎn)的滯納金是不可稅前扣除。
            如何賬務(wù)處理
            (1)滯納金賬務(wù)處理：
            借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金支出
            貸：銀行存款
            (2)不可稅前扣除的滯納金匯算清繳調(diào)增賬務(wù)處理：
            ① 稅金計(jì)提分錄：
            借: 以前年度損益調(diào)整
            貸: 應(yīng)交稅金--所得稅
            ② 補(bǔ)交稅金：
            借: 應(yīng)交稅金--所得稅
            貸: 銀行存款
            ③ 結(jié)轉(zhuǎn)稅金：
            借: 利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
            貸: 以前年度損益調(diào)整
            		
            
        
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