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增值稅退稅會計分錄怎么做(企業退稅會計處理)
小編為大家搜集整理關于增值稅和企業所得稅退稅方面的會計處理!歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉發分享吧!
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增值稅退稅分錄
增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經營有關的補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—補助”。
PS：執行《小企業會計準則》的計入營業外收入補助哦~
1.直接減免
借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸：其他收益—補助
抵消稅款
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
特殊情況：
①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。
②小規模免稅：小規模企業記賬本身簡單，只要能夠反映經營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規模免稅可以如下做賬。
有收入時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
月底交稅符合免稅條件
借：應交稅費—應交增值稅
貸：其他收益—補助
2. 即征即退、先征后退
以稅款確認退還日確認收入。
借：其他應收款
貸：其他收益—補助
留抵退稅
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
借：銀行存款
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額
出口退稅
借：應收出口退稅款(增值稅)
貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
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企業所得稅退稅分錄
所得稅退稅(補交)分為兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。
1.年終匯算多交退稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：所得稅費用
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調整所得稅(多交稅)
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交所得稅
3.征前減免所得稅
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅金—企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金—企業所得稅
貸：所得稅費用
4.先征后退
借：所得稅費用
貸：應交稅金—企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金—企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅費用
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