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            增值稅退稅會計分錄怎么做(企業退稅會計處理)
            
      
            
        
        
            日期：2023-04-18 17:05:58   
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            小編為大家搜集整理關于增值稅和企業所得稅退稅方面的會計處理!歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉發分享吧!
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            增值稅退稅分錄
            增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經營有關的補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—補助”。
            PS：執行《小企業會計準則》的計入營業外收入補助哦~
            1.直接減免
            借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
            貸：其他收益—補助
            抵消稅款
            借：應交稅費—未交增值稅
            貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
            特殊情況：
            ①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。
            ②小規模免稅：小規模企業記賬本身簡單，只要能夠反映經營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規模免稅可以如下做賬。
            有收入時
            借：銀行存款
            貸：主營業務收入
            應交稅費—應交增值稅
            月底交稅符合免稅條件
            借：應交稅費—應交增值稅
            貸：其他收益—補助
            2. 即征即退、先征后退
            以稅款確認退還日確認收入。
            借：其他應收款
            貸：其他收益—補助
            留抵退稅
            借：應交稅費—增值稅留抵稅額
            貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
            借：銀行存款
            貸：應交稅費—增值稅留抵稅額
            出口退稅
            借：應收出口退稅款(增值稅)
            貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)
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            企業所得稅退稅分錄
            所得稅退稅(補交)分為兩種情況：
            第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。
            第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。
            1.年終匯算多交退稅
            借：應交稅費—應交所得稅
            貸：所得稅費用
            借：銀行存款
            貸：應交稅費—應交所得稅
            PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。
            2.跨年調整所得稅(多交稅)
            借：應交稅費—應交所得稅
            貸：以前年度損益調整
            借：以前年度損益調整，
            貸：利潤分配—未分配利潤
            借：銀行存款
            貸：應交稅費—應交所得稅
            3.征前減免所得稅
            企業在計算應納所得稅時：
            借：所得稅費用
            貸：應交稅金—企業所得稅
            確認減免稅時：
            借：應交稅金—企業所得稅
            貸：所得稅費用
            4.先征后退
            借：所得稅費用
            貸：應交稅金—企業所得稅
            繳納稅款時：
            借：應交稅金—企業所得稅：
            貸：現金/銀行存款
            確認減免稅收到退稅款時：
            借：銀行存款：
            貸：所得稅費用
            		
            
        
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            本文來源：http://m.yingyonglm.com/baike/19909.html
            				            
	 
            
	 
            
  
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