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2022年增值稅與企業所得稅稅率(基礎電信服務稅率)
日期：2023-04-18 17:01:59
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一、增值稅
1、一般納稅人
1)銷售貨物或提供勞務 13%(農產品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報紙、飼料、化肥、農藥等 9%)
2)交通運輸、郵政服務 9%
3)電信基礎服務 9%，增值服務6%
4)建筑服務 9%
5)金融服務 6%
6)現代服務中研發和技術、文化創意、物流輔助服務、鑒證咨詢、廣播影視、商務輔助等 6%
7)現代服務中租賃服務有形動產租賃 13%，不動產租賃 9%
8)生活服務中文化體育、教育醫療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務等 6%
2、小規模納稅人
1)征收率3%，疫情期間暫按1%
2)轉讓不動產、銷售自行開發的房地產、出租不動產、勞務派遣選擇差額納稅、安全保護服務選擇差額納稅、經營租賃方式出租土地、轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權按差額等 5%
二、企業所得稅
1、基本稅率 25%
2、優惠稅率15%
1)技術先進型服務企業
2)高新技術企業
3)西部地區鼓勵類產業
4)從事污染法治
5)上海自貿試驗區
6)注冊在海南自由貿易港
3、特殊稅率 10%
非居民企業符合條件;鼓勵的軟件企業、重點集成電路設計企業，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。
4、小微企業優惠稅率 2.5%、10%
應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，可以減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。
對于超過100萬元但沒有高于300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。
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