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留抵稅額退稅怎么做分錄(申請留抵退稅的賬務處理)
日期：2023-04-18 17:00:32
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前段時間有幾個同行問我，申請了增值稅留抵退稅后，怎么進行賬務處理?
一、按照要求申請留抵退稅后，根據稅務機關核準的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
二、收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額
三、如果企業以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的，那么這時，已經收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 *
同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額
貸：銀行存款
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