會(huì)計(jì)如果弄錯(cuò)了企業(yè)職工的工資，將會(huì)造成很嚴(yán)重的影響。因此在發(fā)放工資這一塊，每位會(huì)計(jì)都會(huì)爭(zhēng)取不出錯(cuò)，但是工資計(jì)提發(fā)放賬務(wù)處理，大家很容易搞混會(huì)計(jì)分錄。那么計(jì)提和發(fā)放工資的分錄怎么寫?

計(jì)提工資

計(jì)提工資，主要有四個(gè)功能：某些已經(jīng)發(fā)生但沒(méi)有實(shí)際支付的費(fèi)用，可以通過(guò)計(jì)提的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)先計(jì)入賬簿;某些留存貨物或者減值貨物，依照會(huì)計(jì)制度，需要通過(guò)計(jì)提來(lái)做好相關(guān)準(zhǔn)備;通過(guò)計(jì)提可以預(yù)估某些應(yīng)付賬款的金額并計(jì)入賬內(nèi);其他預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

發(fā)放工資

發(fā)放工資，一般指的是企業(yè)向職工發(fā)放上個(gè)月的工資。雖然按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)該當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資，但是實(shí)際上，會(huì)計(jì)核算工資，必須等到這個(gè)月過(guò)完了才能核算出來(lái)，因此當(dāng)月工資只能滯后發(fā)放。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，計(jì)提工資就是提前發(fā)放工資或者獎(jiǎng)金，發(fā)放工資一般是指發(fā)放上個(gè)月的工資。

會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄，分為以下兩個(gè)情況：

如果是計(jì)提工資，那么應(yīng)該這樣做會(huì)計(jì)分錄：

借-管理費(fèi)用(如果該項(xiàng)支出用于銷售，就寫銷售費(fèi)用);

貸-應(yīng)付職工薪酬——工資。

計(jì)提社保時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：借-管理費(fèi)用(同上);貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。

計(jì)提工資后的下個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這樣做：

發(fā)放工資時(shí)：

借-應(yīng)付職工薪酬——工資;

貸-應(yīng)付職工薪酬——社保/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅/庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款。上交社保時(shí)：

借-應(yīng)付職工薪酬——社保;

貸-庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款。

上交個(gè)人所得稅時(shí)：

借-應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅;

貸-銀行存款。

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